Btw op Zonnepanelen

Per 1 januari 2023 geldt er voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij jouw woning een btw-tarief van 0%. Er zijn echter wel voorwaarden aan verbonden. Deze btw-reductie naar 0% maakt het voor de meeste particulieren financieel voordeliger om niet btw-plichtig te zijn. Dit komt doordat je geen btw kunt terugvragen, aangezien er geen btw op de aangekochte zonnepanelen zit. Ben jij wel btw-plichtig? Dan ben je verplicht btw te betalen over zowel de zelf opgewekte en verbruikte energie als de energie die je teruglevert aan het energiebedrijf.

Wanneer geldt het 0% btw-tarief?

Het 0%-tarief is van toepassing op niet-geïntegreerde zonnepanelen, dat wil zeggen zonnepanelen die geen dakbedekking zijn. Voor geïntegreerde zonnepanelen geldt het 0%-tarief alleen bij nieuwbouwwoningen, mits de zonnepanelen als enige zijn geleverd of geïnstalleerd. Indien de zonnepanelen samen met de woning worden geleverd, worden ze beschouwd als onderdeel van de woning, waardoor het reguliere tarief van 21% van toepassing is op zowel de woning als de zonnepanelen.

Het 0%-tarief is niet alleen voor zonnepanelen op daken van woningen, maar ook voor levert en installatie bij woningen, zoals aan schuren, garages, serres, uitbouwen of zelfs in tuinen. Dit omvat ook zonnepanelen op vakantiewoningen of woningen van bedrijven aan huis, zolang ze ook privé worden gebruikt. Tot slot vallen ook zonnepanelen aangeschaft door een Vereniging van Eigenaren voor appartementen onder dit 0%-tarief.

Hoe blijf je buiten de btw-plicht?

Voor de meeste huishoudens is het tegenwoordig fiscaal voordelig om niet btw-plichtig te zijn. We onderscheiden hier twee situaties. Ten eerste, als jouw jaaromzet aan energie maximaal € 1.800 bedraagt, hoef je verder nergens actie op te ondernemen en hoef je je niet bij de Belastingdienst te registreren.

Als jouw jaaromzet meer dan € 1.800, maar niet meer dan € 20.000 is, kom je in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). Dit geldt als het opwekvermogen van jouw installatie meer dan 15.000 Wattpiek is. Ook bij de KOR breng je geen btw in rekening, en kun je geen btw in aftrek brengen. Dit geldt voor particulieren die maximaal € 20.000 aan stroom opwekken, maar ook voor ondernemers met een omzet – inclusief dat van de zonnepanelen – van maximaal € 20.000. Wil je gebruikmaken van de KOR? Dan moet je je bij de Belastingdienst aanmelden.

Let op! Als je kiest voor de KOR (bij een omzet tussen € 1.800 en € 20.000), hoef je vanaf 2025 na aanmelding de KOR niet verplicht drie jaar toe te passen. De wachttijd bij een nieuwe aanmelding is vanaf 1 januari 2025 beperkt tot de rest van het jaar van afmelding en het jaar daarop. Houd rekening mee dat je de btw op investeringen binnen deze periode niet kan terugvragen.

Btw-teruggave op bouwkosten woning?

Een lange tijd werd er gediscussieerd of naast de btw op zonnepanelen ook een deel van de btw op de bouwkosten van de woning aftrekbaar zou zijn. Inmiddels is duidelijk dat dit in de meeste gevallen niet mogelijk is. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de bouwkosten onlosmakelijk verbonden zijn met de woning, onafhankelijk van de zonnepanelen. Daarom kun je de btw over die bouwkosten meestal niet terugvragen.

Tip! Wil je weten of in jouw situatie een deel van de btw op de bouwkosten mogelijk wel aftrekbaar is? Neem dan contact met ons op. We kijken graag samen met jou naar de mogelijkheden.

Zzp'ers met bedrijf aan huis

Als ondernemer die vanuit huis werkt, zonnepanelen op jouw woning installeert, en een omzet boven de € 20.000 hebt, ben je btw-plichtig voor de levering van de met zonnepanelen opgewekte energie. Dit betekent dat je btw moet afdragen over zowel de zelf verbruikte energie als de teruggeleverde energie aan de energiemaatschappij. Bij een opwekvermogen van maximaal 15.000 Wattpiek per jaar mag het af te dragen bedrag via een forfait worden bepaald.

Let op! Het gebruik van het forfait is niet verplicht bij een opwekvermogen onder de 15.000 Wattpiek per jaar; je kunt ook het werkelijke verbruik uitrekenen.

Wanneer je meer dan 15.000 Wattpiek per jaar opwekt, moet je de btw zo nauwkeurig mogelijk berekenen aan de hand van jouw verbruik.

Tip! Op deze site van de Belastingdienst vind je uitgebreide informatie over de btw-aangifte van zonnepanelen en diverse voorbeelden.

Btw-forfait

Bij gebruik van het btw-forfait zijn het jaarlijkse opwekvermogen van de zonnepanelen en het type zonnepanelen bepalend. Het af te dragen bedrag aan btw vind je in onderstaande tabel.

Let op! Als je gebruikmaakt van de forfaits, mag je geen btw in rekening brengen aan jouw energieleverancier.

Tip! Ontvang je subsidie voor de aanschaf van de zonnepanelen? Dan hoef je hierover geen btw af te dragen.

Invloed van zonnepanelen op winst

Als ondernemer kun je zonnepanelen op jouw privéwoning als bedrijfsvermogen beschouwen, op voorwaarde dat ze voor minstens 10% zakelijk worden gebruikt. Als dit het geval is, kun je de zonnepanelen afschrijven. Volgens recente rechtspraak bedraagt de afschrijvingstermijn twintig jaar.

Een andere uitspraak stelt dat zonnepanelen geen zelfstandig bedrijfsmiddel zijn, maar onderdeel uitmaken van het gebouw waarop ze staan. Dit betreft een specifieke gevallen maar maakt de richtlijn ambigu.

Als zonnepanelen tot het bedrijfsvermogen worden gerekend, zijn zowel de energieopbrengst als het privégebruik onderdeel van de winst. Dit moet zo nauwkeurig mogelijk worden geschat, of je kunt aparte meters gebruiken om het zakelijke verbruik bij te houden.

Bovendien kan je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek gebruiken. Als je in 2023 zonnepanelen hebt aangekocht, kon je deze voor maximaal 50% versneld afschrijven. Het resterende bedrag moet in de komende jaren worden afgeschreven.

Voor een investering in zonnepanelen is het cruciaal om vooraf te bepalen of je de zonnepanelen als ondernemingsvermogen wilt beschouwen. Dit heeft invloed op afschrijving, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, en versnelde afschrijving, maar leidt ook tot btw-verplichtingen voor niet-zakelijk verbruik. Twijfel je? Raadpleeg dan een adviseur.

Invloed van zonnepanelen op WOZ-waarde

De rechter heeft vastgesteld dat het plaatsen van zonnepanelen invloed kan hebben op de WOZ-waarde van je pand. Dit kan leiden tot hogere OZB-aanslagen en een verhoogd eigenwoningforfait bij aangifte inkomstenbelasting. Het type zonnepanelen maakt hierbij niet uit. Ook als ze demonteerbaar zijn bij verhuizing, is dat irrelevant. Echter, niet alle gemeentes houden rekening met zonnepanelen bij het bepalen van de WOZ-waarde.

Zonnepanelen aangeschaft vóór 2023

Kocht je als particulier of ondernemer zonnepanelen vóór 2023, dan is hierover 21% btw berekend. Je kon deze btw als particulier of ondernemer terugvragen door binnen zes maanden na het jaar van aanschaf het formulier Opgaaf zonnepaneelhouders naar de Belastingdienst te sturen. Als je in 2022 zonnepanelen kocht, diende dit formulier vóór 1 juli 2023 ingediend te zijn.

Tip! Je kunt nog vijf jaar na het kalenderjaar waarin de zonnepanelen zijn aangeschaft het formulier indienen. De btw-aangifte na deze termijn wordt beschouwd als een 'ambtshalve' teruggaveverzoek, maar bij afwijzing zijn er geen beroepmogelijkheden meer.

Naam btw-ondernemer op energienota

Als de zonnepanelen tot een (huwelijks)goederengemeenschap behoren, kan alleen die persoon die op de energienota staat vermeld zich inschrijven als btw-ondernemer. De factuur voor de zonnepanelen moet ook op naam van deze persoon staan.

Als de zonnepanelen losstaan van de gemeenschap, kan alleen degene die de zonnepanelen koopt zich aanmelden als btw-ondernemer. Ook in dit geval moet het energiecontract op naam van deze persoon staan.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Als je je als ondernemer hebt aangemeld, moet je btw afdragen over de energieopbrengst. Om dit te vermijden, kun je na het jaar van aanschaf kiezen voor de KOR, mits je jaaromzet niet meer dan € 20.000 bedraagt. Voor veel zzp’ers is het daarom vaak niet mogelijk om de KOR toe te passen.

Salderingsregeling

In Nederland bestaat de salderingsregeling, waarbij de door jou geleverde stroom wordt verrekend met de afgenomen stroom. Ook bij saldering gebeurt er een vergoeding voor de geleverde stroom. Zelfs als je meer verbruikt dan je levert, ben je nog steeds btw-ondernemer, omdat je op bepaalde momenten meer stroom opwekt dan je consumeert. Dit geldt ongeacht of je een slimme meter hebt.

Beëindiging van salderingsregeling

De salderingsregeling eindigt in 2027. Eigenaren van zonnepanelen kunnen dan niet meer de teruggeleverde elektriciteit met hun eigen verbruik verrekenen. Wel moeten energiemaatschappijen een vergoeding betalen voor alle stroom die je teruglevert. Tot 2030 is deze vergoeding minimaal 50% van het kale leveringstarief. De Autoriteit Consument en Markt (ACM) houdt toezicht op deze vergoedingen.

Disclaimer
Hoewel we bij het samenstellen van deze informatie uiterste zorg hebben nagestreefd, aanvaarden we geen aansprakelijkheid voor onvolledigheden of onjuistheden. Deze gids is niet bedoeld voor alle informatie die nodig is bij financiële beslissingen.