KOR voor kleine ondernemers met Nederlandse btw

De Kleineondernemersregeling (KOR) is van toepassing op kleine ondernemers met een jaarlijkse omzet tot € 20.000 die belast is met Nederlandse btw. Als je deelneemt aan de KOR, hoef je geen btw in rekening te brengen aan je afnemers. Houd er echter rekening mee dat je ook de betaalde btw niet kunt aftrekken. De KOR is dus niet in alle situaties voordelig.

Flexibeler KOR vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 wordt de KOR flexibeler. Als je deelneemt aan de KOR, hoef je deze niet meer verplicht drie jaar toe te passen. Je kunt je op elk moment afmelden, zelfs als je al deelneemt. Dit betekent dat je de KOR niet langer minimaal drie jaar verplicht hoeft toe te passen. Ook hoef je niet langer drie jaar te wachten als je je opnieuw wilt aanmelden; deze wachttijd beperkt zich tot het resterende jaar en het daaropvolgende jaar vanaf het moment van afmelden.

Een andere wijziging is dat buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland de KOR niet meer kunnen toepassen.

Tip! Vanaf 1 oktober 2024 kun je je aanmelden of afmelden voor de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Europese KOR voor zakendoen binnen de EU

Vanaf 1 januari 2025 kun je ook de KOR aanvragen voor EU-landen waar je zaken mee doet. Je bepaalt zelf voor welke EU-landen je de KOR aanvraagt. In die landen hoef je geen btw-aangiften te doen. Wel moet je elk kwartaal aan de Nederlandse Belastingdienst een overzicht (opgaaf) verstrekken van de omzet die je in het voorgaande kwartaal binnen de EU hebt behaald.

Vereisten voor EU-KOR

Als Nederlandse ondernemer moet je aan bepaalde vereisten voldoen om gebruik te kunnen maken van de EU-KOR. Je hoofdvestiging moet in Nederland zijn gelegen en de totale jaaromzet mag maximaal € 100.000 bedragen voor alle EU-landen, inclusief Nederland. Daarnaast geldt er een nationale omzetgrens in het EU-land waar je de vrijstelling wilt toepassen, die per land kan variëren. In Nederland bedraagt deze omzetgrens dus € 20.000.