Met de werkkostenregeling (WKR) kun je verschillende zaken belastingvrij vergoeden of verstrekken aan jouw personeel. Denk bijvoorbeeld aan een kerstpakket. Je kunt dit doen tot aan het bedrag van de vrije ruimte. Als je dit bedrag overschrijdt, betaal je als werkgever 80% belasting over het extra bedrag.
Dit jaar bedraagt de vrije ruimte 3% van jouw loonsom tot €400.000, en 1,18% over het meerdere.
Heb je bijvoorbeeld een loonsom van €500.000, dan is de omvang van de vrije ruimte dus €400.000 x 3% + €100.000 x 1,18% = €12.000 + €1.180 = €13.180.
Stel dat je dit jaar al €10.000 hebt besteed aan belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen. Volgens het bovenstaande voorbeeld kun je dan nog €3.180 uitgeven, bijvoorbeeld aan bonussen. Zolang je binnen de resterende vrije ruimte van €3.180 blijft, betaal je daar als werkgever geen belasting over.
Let op! Deze bonus mag, samen met andere vergoedingen en verstrekkingen in de vrije ruimte, niet ongebruikelijk hoog zijn. Is het bedrag van de vergoedingen en verstrekkingen samen met de bonus niet hoger dan €2400? Dan zal de Belastingdienst de gebruikelijkheid niet toetsen. Bij hogere bedragen zul je, in een discussie met de Belastingdienst, het tegenbewijs moeten leveren dat 70% van vergelijkbare bedrijven een soortgelijke bonus toekent.
Heb je een bv waarin je werkt, dan ben je werknemer voor de loonheffing en kun je dus ook gebruikmaken van de vrije ruimte. Dit geldt ook voor jouw partner als hij of zij ook op de loonlijst van jouw bv staat.
Heb je geen vrije ruimte meer over, dan betaal je als werkgever 80% belasting over het bedrag dat je boven je vrije ruimte uitgeeft. Je kunt er dan ook voor kiezen om bijvoorbeeld een dertiende maand bruto uit te betalen. Jouw werknemer betaalt er dan loonheffing over. Hiervoor hanteer je als werkgever een aparte loonbelastingtabel, de tabel bijzondere beloningen.
Ten onrechte wordt vaak gedacht dat bijzondere beloningen, zoals een 13e maand, bonus of winstuitkering, extra belast worden. Een bijzondere beloning wordt echter niet belast tegen een extra hoog tarief. Wel is het zo dat bij het berekenen van de te betalen belasting over dit extra bruto bedrag geen rekening meer wordt gehouden met heffingskortingen. Die zijn namelijk al verrekend met het normale salaris. Door aftrek van de heffingskortingen betaalt een werknemer over een lager bruto loon belasting, terwijl een extra beloning zoals een bonus volledig belast is. Hierdoor betaalt een werknemer meestal meer loonheffing over een bonus of 13e maand in vergelijking met zijn normale salaris.
Let op! Eerder is bepaald dat als je tijdens de coronacrisis uitstel van betaling hebt gekregen voor jouw belastingschulden en je deze aflost via een betalingsregeling, je jezelf als directeur geen bonus mag geven. Omdat hierover nog geen definitieve uitsluitsel is gegeven, adviseren wij jou dit dus ook niet te doen.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
