Als je lijfrentepremies betaalt, kun je onder bepaalde voorwaarden deze bedragen aftrekken. Elk jaar gelden er maximale bedragen die je kunt aftrekken. Deze bedragen zijn afhankelijk van het tekort in je pensioen, uitgedrukt in jaarruimte en reserveringsruimte.
De jaarruimte is het tekort in je pensioen van het voorgaande jaar. Bijvoorbeeld, de jaarruimte 2024 is gebaseerd op je pensioentekort in 2023.
Als je in een jaar de jaarruimte niet volledig benut, wordt het niet-gebruikte deel tot tien jaar bewaard. Deze niet-gebruikte jaarruimtes vormen je reserveringsruimte.
Tip! Je kunt maximaal je jaarruimte en reserveringsruimte als aftrekpost opvoeren. De Belastingdienst heeft een hulpmiddel op hun website om de jaarruimte en reserveringsruimte te berekenen.
Heb je meer lijfrentepremies betaald dan je kunt aftrekken? Dan kun je de financiële instelling vragen om het niet-aftrekbare deel terug te betalen. Normaal gesproken zou dit betekenen dat je belasting moet betalen over de volledige lijfrente in box 1, plus 20% revisierente. Echter, er is een goedgekeurde regeling waardoor terugbetaling van het niet-aftrekbare deel zonder afrekening mogelijk is.
Let op! Er zijn voorwaarden verbonden aan deze regeling. Bijvoorbeeld, het behaalde rendement op de terugbetaalde premie moet ook worden terugbetaald. Daarnaast moet je een verklaring voor "geruisloze terugstorting" overleggen.
Een andere voorwaarde voor de belastingvrije terugbetaling is dat je het terugbetaalde bedrag alsnog moet opgeven in box 3. Dit geldt niet alleen voor het jaar van terugbetaling, maar ook voor voorgaande jaren.
Voorbeeld
In maart 2021 heb je een lijfrente afgesloten en betaalde je € 10.000 premie. Bij het indienen van je aangifte inkomstenbelasting ontdek je dat slechts € 6.000 aftrekbaar is. In 2024 vraag je daarom de financiële instelling om € 4.000 terug te betalen. De financiële instelling betaalt dit bedrag medio 2025 aan je uit, inclusief het behaalde rendement op de terugbetaalde premie.
Dit betekent dat je in je aangifte inkomstenbelasting van 2022, 2023, 2024 en 2025 het terugbetaalde bedrag en het behaalde rendement moet opnemen in box 3.
De Belastingdienst is van mening dat je dit bedrag moet opgeven onder de categorie "overige bezittingen". Je mag dit dus niet opgeven onder de categorie banktegoeden. Dit is minder gunstig omdat voor banktegoeden een veel lager fictief rendement geldt dan voor overige bezittingen. In 2023 bedraagt het fictief rendement voor banktegoeden 0,92% en voor overige bezittingen 6,17%.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
De Zelfstandigenwet, die naar verwachting in januari 2028 in werking treedt, heeft als doel om meer duidelijkheid te scheppen over de samenwerking tussen zelfstandigen en opdrachtgevers. De wet wil schijnzelfstandigheid tegengaan en zelfstandigen de
Lees artikelEen man is vennoot in een vof die akkerbouw bedrijft. De inspecteur vindt het bedrijf te klein en rekent het aandeel tot het vermogen in box 3. Hij telt veertien jaar resultaten op en komt uit op een negatief totaal. Het hof wijst dat af, want de
Lees artikelEen aantal radiologen zette in 2014 hun maatschap om in een vennootschap, waarin elke radioloog aandeelhouder, bestuurder en werknemer is. Het aandelenbezit volgt de omvang van het dienstverband, dat varieert van 0,55 tot 1 fte. Vooraf bevestigt de
Lees artikelEen internationale moedermaatschappij schakelt advocaten en adviseurs in wanneer autoriteiten in het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk en de Verenigde Staten onderzoek doen naar omkoping binnen het concern. De juridische kosten bedragen bijna € 300
Lees artikelDe Wet toelating terbeschikkingstelling van arbeidskrachten (Wtta) bepaalt dat bedrijven alleen nog werknemers mogen uitlenen als zij daarvoor een toelating hebben. Met deze wet wil de overheid misstanden op de uitleenmarkt tegengaan. De Wtta treedt
Lees artikelHet kabinet heeft een aangepast begrotingsvoorstel naar de Tweede Kamer gestuurd. De voorstellen omvatten aanpassingen in box 3, box 2 en de sociale zekerheid. Vermogenswinstbelasting Het kabinet kiest voor een structurele oplossing in box 3 door
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
