Fiscaalvrij schenken: een slimme manier om te besparen

Wil je besparen op belastingen? Dan is fiscaalvrij schenken een goede optie. Ieder jaar kun je belastingvrije schenkingen doen. Voor je kind geldt in 2024 een bedrag van € 6.633. Daarnaast mag je ook fiscaalvrij schenken aan anderen, zoals kleinkinderen of goede vrienden. Voor hen geldt in 2024 een bedrag van € 2.658. Houd er wel rekening mee dat deze bedragen jaarlijks worden aangepast.

Vrijstelling eigen woning: tot 2024 gold een speciale regeling

Tot 2024 gold er een speciale fiscale vrijstelling voor schenkingen ten behoeve van een eigen woning, ook wel bekend als de "jubelton". Deze regeling werd voornamelijk toegepast door ouders die wilden schenken aan hun kinderen, maar was niet beperkt tot deze groep. Ook schenkingen van anderen konden onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld zijn als ze werden gebruikt voor de aankoop van een eigen woning.

Eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen: profiteer ervan!

Een andere fiscale vrijstelling die nog steeds van kracht is, is de eenmalige vrijstelling bij schenkingen van ouders aan kinderen tussen 18 en 40 jaar (of op de dag dat het kind 40 wordt). In 2024 bedraagt deze vrijstelling € 31.813. Als het doel van de schenking echter een dure studie is, dan bedraagt de vrijstelling zelfs € 66.268.

Let op: beide vrijstellingen kun je niet combineren

Een belangrijke voorwaarde bij de grotere schenkingsvrijstellingen is dat je er slechts één van kunt gebruiken. Dus tot 2024 kon je bij de grotere schenkingen alleen gebruikmaken van de "jubelton" of van de eenmalige verhoogde vrijstelling.

Zitten vrijstellingen elkaar in de weg? Een praktijkvoorbeeld

Een recente zaak bij de rechtbank Zeeland-West-Brabant illustreert dat de vrijstellingen elkaar soms kunnen tegenwerken. In dit geval ging het om een schenking in 2019 voor de aankoop van een eigen woning door een vader aan zijn kind. De vader had het kind in 2011 al eerder een bedrag geschonken, waarbij gebruik was gemaakt van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen. De vraag was of de vrijstelling uit 2011 de vrijstelling voor de eigen woning in 2019 in de weg stond. Helaas bleek dit inderdaad het geval te zijn.

Uitvoerbaarheid gaat voor alles

Uit de zaak bij de rechtbank bleek dat de wetgever bij dit soort situaties de uitvoerbaarheid van de regelgeving belangrijker vindt dan individuele gevallen. Het was bepaald dat degenen die vanaf 2010 al gebruik hadden gemaakt van de eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen, geen aanspraak konden maken op de vrijstelling voor een eigen woning. Zelfs als de eenmalige verhoogde vrijstelling slechts ten dele was benut. Hoewel dit soms onredelijk kan zijn, heeft de wetgever dit risico genomen om het geheel aan vrijstellingen uitvoerbaar te houden. In dit specifieke geval kon de vrijstelling voor een eigen woning dus niet worden toegepast.

Let op! Als je in 2024 gebruikmaakt van de eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling voor je kind (€ 31.813), mag je dat jaar geen gebruik meer maken van het reguliere bedrag (€ 6.633) voor fiscaalvrij schenken.