Let op! Een aantal van de tips om te besparen is gebaseerd op veranderingen die per 1 januari 2025 van kracht worden. Deze wijzigingen zijn wel al goedgekeurd door de Tweede Kamer, maar de Eerste Kamer moet hierover nog stemmen op 17 december 2024.

Maak gebruik van jouw vrije ruimte

Als werkgever heb je de mogelijkheid om belastingvrije vergoedingen of verstrekkingen te geven aan je werknemers binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling. In 2024 mag dit tot 1,92% van je loonsom tot € 400.000 en 1,18% daarboven. Heb je nog ruimte over in 2024? Maak daar dan gebruik van dit jaar, want deze ruimte kan niet worden doorgeschoven naar 2025. In 2025 is de vrije ruimte overigens iets hoger, namelijk 2% van je loonsom tot € 400.000 en 1,18% daarboven.

Keer in 2024 nog dividend uit of stel dit uit naar 2025

Wanneer je in 2024 dividend uitkeert, betaal je over de eerste € 67.000 een tarief van 24,5%. Heb je een fiscale partner? Dan geldt er samen een tarief van 24,5% over de eerste € 134.000. Het kan voordelig zijn om gebruik te maken van dit lagere tarief door nog een dividenduitkering te doen van € 67.000 of € 134.000.

Boven deze bedragen betaal je in 2024 33%. Dit percentage daalt in 2025 naar 31%. Het uitstellen van dividenduitkeringen boven € 67.000 of € 134.000 kan dan ook voordelig zijn. In 2025 profiteer je weer van het lage tarief van 24,5% op de eerste € 67.804 (en voor fiscale partners samen tot € 135.608); daarboven betaal je 31% in plaats van 33%. 

Tip! Of deze strategie passend is voor jouw situatie, hangt af van maatwerk. Neem gerust contact op met onze adviseurs voor meer informatie.

Vraag om ambtshalve vermindering en overweeg groene beleggingen in box 3

In box 3 zijn er het afgelopen jaar veel ontwikkelingen geweest. Zo leken de plannen voor een nieuw box 3-systeem op basis van werkelijk rendement meer vorm te krijgen, maar na een negatief advies van de Raad van State is dit nu weer onzekerder. In juni 2024 bepaalde de Hoge Raad dat de Belastingdienst ook in het huidige systeem rekening moet houden met werkelijk rendement als dit lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement. Deze wijzigingen gaan pas in 2025 in.

Het is van belang om vóór 1 januari 2025 een verzoek om ambtshalve vermindering van je definitieve aanslag IB 2019 in te dienen, als jouw aanslag op 24 december 2021 nog niet definitief was en het werkelijke rendement in box 3 in dat jaar lager was dan het wettelijke forfaitaire rendement. Als je dit verzoek laat liggen, kun je in 2025 geen beroep doen op het oordeel van de Hoge Raad uit juni 2024.

Neem ook in december de tijd om na te denken over de aankoop van groene beleggingen. 
Hiervoor gelden vrijstellingen in box 3 en een extra heffingskorting. De vrijstelling wordt op 1 januari 2025 echter aanzienlijk lager dan in 2024 - rond de € 26.000 voor alleenstaanden en rond de € 52.000 voor fiscale partners gezamenlijk. De heffingskorting bedraagt in 2025 nog maar 0,1% (in 2024 was dit nog 0,7%), maar groene beleggingen kunnen nog steeds voordelig zijn, ook in 2026. 

Let op! Vanaf 2027 vervallen de vrijstelling en de extra heffingskorting.

Maak gebruik van de schenkingsvrijstellingen in 2024

Wil je in 2024 nog schenken? Dan kun je mogelijk profiteren van schenkingsvrijstellingen, waarover geen schenkbelasting verschuldigd is. Voor schenkingen aan kinderen geldt in 2024 een vrijstelling van € 6.663. Onder bepaalde voorwaarden kun je ook eenmalig gebruikmaken van een verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar, die in 2024 € 31.813 bedraagt. Als je voor een dure studie een schenking doet, kan de verhoogde vrijstelling, onder voorwaarden, zelfs € 66.268 zijn. Schenk je in 2024 aan kleinkinderen, andere familieleden of derden? Dan bedraagt de vrijstelling € 2.658. Een bijkomend voordeel van een schenking die je in 2024 doet, is dat je vermogen in box 3 op 1 januari 2025 hierdoor lager zal zijn.

Overweeg een lijfrente

Met een lijfrente spaar je voor je pensioen. Lijfrentepremies zijn onder strikte voorwaarden aftrekbaar, en er gelden jaarlijkse maximale bedragen die je kunt aftrekken. Deze bedragen zijn afhankelijk van je pensioentekort, uitgedrukt in jaarruimte en reserveringsruimte. Je kunt de hoogte van je maximale aftrek voor lijfrentepremies in 2024 berekenen met het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst of hierover in gesprek gaan met onze adviseurs. 

Let op! Om de lijfrentepremie nog in 2024 af te kunnen trekken in je belastingaangifte, moet je de premie uiterlijk op 31 december 2024 betalen.

Naast het voordeel van de aftrek voor lijfrentepremies, verlaagt het betalen van de premie ook je vermogen in box 3 op 1 januari 2025.