Belangrijk! Een aantal van de onderstaande tips is afkomstig uit de voorstellen van het Belastingpakket 2025 en moet nog goedgekeurd worden door zowel de Tweede als de Eerste Kamer. Daarnaast brengt de overheid regelmatig nieuwe plannen voort of worden bestaande plannen aangepast. Neem daarom altijd contact op met jouw adviseur voor een goed advies.

1. Koop nog snel een bestelauto zonder bpm

Als ondernemer betaal je nu nog geen bpm bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto, mits je deze voor tenminste 10% zakelijk gebruikt. Deze vrijstelling vervalt in 2025. Dit betekent een besparing van duizenden euro's, dus overweeg om nu nog een nieuwe bestelauto voor zakelijk gebruik aan te schaffen.

Tip! In 2025 kun je een bestelauto zonder CO2-uitstoot ook zonder bpm kopen.

2. Verbeter je KIA

Wanneer je investeert, heb je mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het percentage KIA loopt af naarmate je een hoger investeringsbedrag hebt, dus het kan voordelig zijn om grotere investeringen te spreiden over meerdere jaren. Houd rekening met de voorwaarden voor de KIA en overleg met jouw adviseur of het misschien voordeliger is om investeringen aan het einde van dit jaar uit te stellen tot 2025 of investeringen van 2025 naar voren te halen.

3. Plan je dividend voor 2024 en 2025

Het percentage in box 2 is in 2024 24,5% tot € 67.000. Als je een fiscale partner hebt, kun je zelfs tot € 134.000 tegen 24,5% dividend uitkeren. Bedragen daarboven worden in 2024 belast tegen 33%. Overweeg daarom om tot maximaal € 67.000 (of € 134.000 met fiscale partner) dividend uit te keren om te profiteren van het lagere tarief. In 2025 kun je tot € 67.804 uitkeren tegen 24,5%, en met een fiscale partner tot € 135.608. De voorstellen van Prinsjesdag 2024 zijn om de belasting voor bedragen boven deze drempels te verlagen naar 31% in 2025.

Als je een aanzienlijk bedrag aan dividend wilt uitkeren, kan het voordelig zijn om een deel ervan in 2025 uit te keren. Houd wel rekening met het feit dat dividend vanaf 2025 invloed heeft op de algemene heffingskorting en je vermogen in box 3.

4. Anticipeer op wijzigingen in BOR en DSR

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) worden aanzienlijk aangepast in 2025. De 100% vrijstelling gaat van € 1.325.253 in 2024, omhoog naar € 1.500.000, maar de vrijstelling boven dit bedrag daalt van 83% naar 75%. Dit maakt het in 2024 voordeliger als de waarde van je onderneming meer dan ongeveer € 1.870.000 bedraagt. Onder deze waarde kunnen de regelingen in 2025 voordeliger zijn. Overweeg dus goed of je jouw bedrijf nog dit jaar of pas in 2025 wilt overdragen.

Tip! Een bedrijfsoverdracht is maatwerk. Neem contact op met een van onze adviseurs voor gedetailleerd advies over de wijzigingen die per 2025 en 2026 van toepassing zijn.

5. Benut je totale vrije ruimte

Als werkgever betaal je, onder bepaalde voorwaarden, geen belasting zolang je binnen de vrije ruimte blijft met vergoedingen en verstrekkingen aan personeel. Voor 2024 is deze vrije ruimte 1,92% over je totale loonsom tot € 400.000 en 1,18% daarboven. Controleer of je nog vrije ruimte over hebt en gebruik deze indien mogelijk om personeel extra te belonen; onbenutte vrije ruimte gaat namelijk niet mee naar 2025.

Tip! Als je je vrije ruimte al maximaal benut en je toch rond het einde van het jaar iets extra's wilt doen voor je personeel, kijk dan of je dit kunt doorschuiven naar begin 2025.

6. Controleer je voorlopige aanslag 2024

Zorg ervoor dat je je voorlopige aanslag 2024 controleert. Is deze te laag, wijzig deze dan zo snel mogelijk. Betalingen van een nadere voorlopige aanslag inkomstenbelasting in 2024 verlagen mogelijk je vermogen in box 3 per 1 januari 2025. Ook rekent de Belastingdienst vanaf juli 2025 waarschijnlijk een rente van 6,65% over je aanslag inkomstenbelasting, wat aanzienlijk hoger is dan spaarrekeningrente. Voorkom deze hoge belastingrente door je voorlopige aanslag goed te controleren.

Tip! Als je je voorlopige aanslag meer dan acht weken voor het einde van het jaar wijzigt en de Belastingdienst het niet op tijd kan verwerken, mag je deze belastingschuld toch in box 3 opnemen op 1 januari 2025.

7. Nog één keer giftenaftrek Vpb

In de vennootschapsbelasting kun je maximaal 50% van de winst aftrekken voor giften, tot een maximum van € 100.000. Er zijn voorstellen om deze regeling te schrappen voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2025. Daarnaast kan elke gift aan een ANBI of steunstichting SBBI vanaf 2025 worden belast als een dividenduitkering met inhouding van belasting. Wil je een goed doel steunen via jouw bv, doe dit dan nog in 2024.

Let op! Zorg ervoor dat jouw bv in 2024 voldoende winst maakt, anders wordt de gift niet aftrekbaar.

8. Vraag de SEBA regeling aan

Je kunt in 2024 nog gebruik maken van de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA). De subsidie geldt voor de aanschaf van nieuwe, emissieloze elektrische bedrijfsauto's van maximaal 4.250 kilo en kan oplopen tot € 5.000 per voertuig, afhankelijk van de omvang van je bedrijf. Zorg ervoor dat je geen definitieve koop- of leaseovereenkomst hebt gesloten voordat je de subsidieaanvraag doet.

Let op! Wacht niet te lang met aanvragen! Op 7 oktober 2024 was er nog maar € 20.000.000 (33%) van de € 60.000.000 budget beschikbaar. De deadline voor aanvragen is 31 december om 12.00 uur via RVO.nl.

9. Beoordeel jouw arbeidsrelaties met niet-werknemers

Vanaf 1 januari 2025 kan de Belastingdienst weer controleren of een arbeidsrelatie met een zzp'er of andere niet-werknemer als een dienstbetrekking aangemerkt moet worden. Hoewel er verzoeken zijn gedaan voor een soepelere overgang naar het beëindigen van het handhavingsmoratorium, is het nu tijd om jouw arbeidsrelaties onder de loep te nemen en eventueel aanpassingen te maken.

10. Optimaliseer je box 3 vermogen

Je vermogenssamenstelling op 1 januari 2025 is bepalend voor de box 3-heffing in 2025. Het tarief blijft vermoedelijk 36%! Beoordeel aan het einde van 2024 je box 3-vermogen. Als je bijvoorbeeld van plan bent om beleggingen te verkopen, is het slimmer dit eind 2024 te doen gezien de hogere forfaitaire waarde voor beleggingen ten opzichte van bank- en spaartegoeden.

Andere tips om je box 3-vermogen te verlagen zijn de aankoop van waardevolle goederen aan het einde van 2024, schenken van bedragen voor het einde van het jaar, en investeren in groene beleggingen. Groene beleggingen zijn in 2024 nog vrijgesteld tot € 71.251 (of € 142.502 voor fiscale partners), maar in 2025 is dit slechts € 30.000 (of € 60.000 voor partners). Bovendien heb je recht op een heffingskorting van 0,7% voor vrijgestelde groene beleggingen.

Let op! De Hoge Raad heeft recentelijk bepaald dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag gebruiken als dit lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement. Dit betekent dat het forfaitaire rendement per 1 januari 2025 nog van belang blijft, tenzij je kunt bewijzen dat jouw werkelijke rendement lager is.