1. 52% Belasting op de Auto van de Zaak met CO2-uitstoot
Het demissionaire kabinet is van plan om op Prinsjesdag een wetsvoorstel in te dienen dat voorziet in een belasting van 52% op de bijtelling voor voertuigen met CO2-uitstoot. Dit houdt in dat werkgevers vanaf 2027 52% belasting moeten betalen over de bijtelling van de auto van de zaak die ze aan hun werknemers ter beschikking stellen. Deze verhoging is niet van toepassing op elektrische voertuigen of als de auto uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
2. Wetsvoorstel voor Meer Zekerheid voor Flexwerkers
Op 19 mei 2025 is het wetsvoorstel 'Meer zekerheid voor flexwerkers' gepresenteerd aan de Tweede Kamer. Dit voorstel omvat onder andere het recht voor uitzendkrachten op dezelfde arbeidsvoorwaarden als hun collega's in vaste dienst. Ook wordt de periode voor het aanbieden van nieuwe tijdelijke contracten na drie contracten verlengd van zes maanden naar vijf jaar, met enkele beperkte uitzonderingen. Daarnaast komt er een nieuw type contract: de vaste basiscontracten met een minimum aantal vooraf vastgestelde uren, in plaats van de huidige oproepcontracten.
3. Fiscale Regeling voor Aandelenopties bij Start-ups en Scale-ups
Het demissionaire kabinet heeft plannen om een fiscale regeling in te voeren voor start-ups en scale-ups. Het idee is om de belastinggrondslag voor voordelen uit aandelenopties te beperken tot 65%, zodat over een lagere waarde belasting wordt geheven. Daarnaast wordt voorgesteld om het moment van belastingheffing uit te stellen tot het moment van verkoop van de aandelen die voortkomen uit het uitoefenen van aandelenopties.
4. Uitbreiding Versoepeling Pseudo-eindheffing RVU Tot 2028
De Voorjaarsnota 2025 vermeldt dat de versoepeling van de pseudo-eindheffing RVU, die ervoor zorgt dat tot de drempelvrijstelling (in 2025 € 2.273 per maand) geen 52% belasting betaald hoeft te worden, met drie jaar wordt verlengd tot 2028. Dit geldt indien de RVU's gericht worden ingezet voor werknemers die door de ernst van hun werk niet tot de AOW-leeftijd kunnen doorwerken. Bovendien wordt het budget verhoogd om de drempelvrijstelling met € 300 per maand te verhogen. Ter financiering van deze maatregelen wordt de pseudo-eindheffing in stappen verhoogd naar 65% in 2028.
5. Wijzigingen in het Minimumloon
In de Voorjaarsnota is besloten om het minimumjeugdloon per 1 januari 2027 als volgt te verhogen: voor 20-jarigen van 80% naar 87,5%, voor 19-jarigen van 60% naar 75%, voor 18-jarigen van 50% naar 62,5%, voor 17-jarigen van 39,5% naar 50% en voor 16-jarigen van 34,5% naar 40% van het wettelijk minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder. Daarnaast wordt voorgesteld om het percentage dat werkgevers mogen inhouden voor huisvestingskosten vanaf 2026 jaarlijks met 5% te verlagen.
6. Massaalbezwaarprocedure Belastingrente
Een rechter heeft geoordeeld dat de belastingrente op vennootschapsbelasting in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. Dit leidde tot een groot aantal bezwaarschriften, waardoor alle bezwaren tegen de belastingrente, die vanaf 1 oktober 2020 in rekening is gebracht, als massaal bezwaar zijn aangewezen. Dit houdt in dat de Belastingdienst voorlopig geen uitspraak doet op deze bezwaren tot dat de juridische vragen over de belastingrente zijn opgelost. Wil je aan de massaalbezwaarprocedure meedoen, zorg dan dat je binnen zes weken na de datum van de aanslag bezwaar aantekent tegen de belastingrente.
7. Toelatingsstelsel voor Uitzendbureaus per 1 januari 2027
Een nieuw wetsvoorstel introduceert per 2027 een toelatingsstelsel voor uitleners. Alleen uitleners die zijn toegelaten, mogen arbeidskrachten uitlenen en inleners kunnen alleen nog personeel inhuren via deze toegelaten uitleners. Voor toelating is een Verklaring Omtrent Gedrag (VOG) vereist en er moet een waarborgsom van € 100.000 (of € 50.000 voor starters) worden gestort. Ook moet worden aangetoond dat je voldoet aan de relevante wetgeving.
8. Initiatiefwetsvoorstel voor Zelfstandig Ondernemers
Er is een nieuw initiatiefwetsvoorstel ingediend dat een helder wettelijk kader biedt voor wanneer iemand als zelfstandige kan worden beschouwd, met twee toetsen: de zelfstandigentoets en de werkrelatietoets. Het voorstel omvat ook een toetsingscommissie die werkrelaties kan beoordelen om zo duidelijkheid te bieden aan de markt. Bovendien wordt het rechtsvermoeden van werknemerschap geïntroduceerd op basis van een uurtarief, wat een bodem in de markt voor zzp’ers bewerkstelligt.
9. Wijzigingen in Loonkostenvoordelen
De Wet banenafspraak gaat gedeeltelijk per 1 januari 2026 in. Je krijgt vanaf dan structureel recht op het LKV-werknemers uit de doelgroep van de banenafspraak, zonder dat je een doelgroepverklaring nodig hebt. Toegevoegd aan de doelgroep zijn Wajongers zonder duurzaam arbeidsvermogen die bij een reguliere werkgever werken en mensen met een IVA-uitkering die met loondispensatie aan de slag gaan. Voor scholingsbelemmerden en werknemers met een indicatie voor beschut werk vervalt het recht op het LKV in 2026.
10. Voorstel voor Vereenvoudigde Inlenersaansprakelijkheid
Het demissionaire kabinet stelt voor om twee bewijsvermoedens in te voeren zodat de Belastingdienst eenvoudiger inleners en doorleners aansprakelijk kan stellen. Het eerste bewijsvermoeden houdt in dat de aansprakelijkheidsschuld maximaal 35% van de factuursom bedraagt, zonder dat hiervoor een diepgaand onderzoek naar de werkelijke omvang nodig is. Het tweede bewijsvermoeden impliceert dat een onderneming die geregistreerd is als toegelaten uitzendonderneming, wordt erkend als uitlener. Voor beide bewijsvermoedens zal er wel een mogelijkheid tot tegenbewijs zijn.
Let op! Dit is slechts een beknopte samenvatting van de voorgestelde maatregelen. Voor nadere informatie kun je contact opnemen met onze adviseurs. Houd er rekening mee dat veel van deze voorstellen nog in wetgeving moeten worden vastgelegd en goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Aangezien het kabinet nu demissionair is, is het onduidelijk of alle gepresenteerde maatregelen daadwerkelijk zullen worden doorgevoerd.
