Wat houdt innovatie in?

Als ondernemer zoek je voortdurend naar manieren om de waarde van jouw bedrijf te verhogen. Dit doe je door te overwegen hoe je producten, diensten en processen kunt vernieuwen en verbeteren. Zo speel je in op nieuwe behoeften vanuit de markt. Door deze aanpak kies je voor succes, waardoor klanten graag bij jou willen kopen en je concurrenten achterblijven.

Een simpele zoektocht op internet laat zien dat innovatie vaak wordt geassocieerd met vernieuwing. Volgens het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) omvat innovatie alle activiteiten die gericht zijn op vernieuwing binnen een onderneming. Innovaties kunnen zowel technologisch als niet-technologisch zijn. Bij technologische innovatie focus je op het verbeteren of vernieuwen van producten, diensten of de processen die gebruikt worden om deze te produceren. Niet-technologische innovaties zijn bijvoorbeeld veranderingen in de organisatie zelf.

WBSO: Fiscale ondersteuning voor onderzoek en ontwikkeling

Een belangrijke fiscale regeling die innovatie stimuleert, is de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO). Met de WBSO kun je jouw loonkosten verlagen voor research en development (R&D) binnen jouw bedrijf, evenals andere gerelateerde kosten en uitgaven.

Zelfstandige ondernemers kunnen ook gebruikmaken van de WBSO, mits ze minimaal 500 uur per jaar aan R&D besteden.

Wellicht interessante projecten

De WBSO dekt twee soorten projecten:

• Technische ontwikkeling van nieuwe (onderdelen van) fysieke producten, productieprocessen of software;
• Technisch-wetenschappelijk onderzoek.

Werkgevers kunnen een vermindering van de loonbelasting krijgen voor werknemers die R&D-werkzaamheden verrichten. Ondernemers met R&D-activiteiten kunnen de WBSO-aftrek toepassen. Deze aftrekken en verminderingen zijn alleen mogelijk als de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl) een R&D-verklaring heeft verstrekt. Werkgevers kunnen tot vier keer per jaar een digitale WBSO-aanvraag indienen, terwijl dit voor zelfstandigen niet geldt.

Indien je een aanvraag wilt indienen, moet deze uiterlijk de dag voor de aanvraagperiode zijn ingediend. Stel dat je aanvraagperiode op 1 mei begint; dien dan jouw aanvraag in vóór 30 april. Houd rekening met de uitzonderingen: als je aanvraagperiode op 1 januari start, moet je de aanvraag vóór 20 december van het jaar daarvoor indienen. Voor een extra aanvraag voor de periode oktober tot en met december, moet deze vóór 30 september worden ingediend.

Ben je zelfstandig ondernemer zonder personeel? Dan loopt de aanvraagperiode vanaf de datum waarop je jouw aanvraag indient tot het einde van het kalenderjaar.

Let op! De deadlines voor het indienen van een WBSO-aanvraag in 2025 zijn als volgt:

• 30 september 2025 voor ondernemers met personeel (voor het aanvragen van WBSO voor het laatste kwartaal van 2025);
• 30 september 2025 voor zelfstandigen (voor het aanvragen van WBSO voor 2025).

Door de combinatie van de RDA (Research & Developmentaftrek) met de WBSO moet je als werkgever bij de eerste WBSO-aanvraag voor 2025 aangeven of je kiest voor de werkelijke kosten of voor een forfaitair bedrag.

Wat kun je verwachten?

De S&O-afdrachtvermindering bedraagt in 2025 36% van de totale S&O-(loon)kosten en uitgaven, tot een maximum van €380.000, en 16% over het meerdere. Er is geen plafond aan de S&O-afdrachtvermindering.

Voor ondernemers is de S&O-aftrek in 2025 €15.738.

Als de verschuldigde loonheffing gedurende een periode niet voldoende is om de S&O-afdrachtvermindering te compenseren, mag je het resterende bedrag verrekenen met andere tijdvakken binnen hetzelfde kalenderjaar waarop de S&O-verklaring betrekking heeft.

Extra steun voor starters

Starters kunnen profiteren van een S&O-afdrachtvermindering van 50% in plaats van 36% over de eerste €380.000 van hun totale S&O-(loon)kosten en uitgaven. Je kunt maximaal drie jaar worden aangemerkt als starter. Of je als starter wordt gezien, hangt ook deels af van of je activiteiten voortzet van een andere onderneming. Je kunt starter zijn als je in de afgelopen vijf jaar als bv of nv minstens één jaar niet inhoudingsplichtig was en als zelfstandige maximaal vier jaar actief ondernemer was. Starters ondervinden ook een extra S&O-aftrek van €7.875. Je wordt als starter beschouwd indien je in de vijf voorgaande jaren één of meer keren geen ondernemer was en maximaal twee keer de S&O-aftrek kreeg.

Administratie voor R&D

Voor de WBSO ben je verplicht om een administratie bij te houden van jouw R&D-projecten. Deze administratie moet duidelijk maken welke werkzaamheden zijn verricht en hoeveel tijd hierin is gestoken. Deze gegevens moet je zeven jaar bewaren. Kies je bij jouw eerste WBSO-aanvraag voor 'werkelijke kosten' dan is het bijhouden van een administratie ook verplicht. En binnen drie maanden na het afloop van het kalenderjaar moet je het aantal gerealiseerde S&O-uren en de daadwerkelijk gemaakte kosten en uitgaven per S&O-verklaring melden aan RVO.nl.

Voor meer informatie over de WBSO kun je terecht op RVO.nl.

De innovatiebox binnen de vennootschapsbelasting

Als je een S&O-verklaring hebt ontvangen voor jouw innovatie en onder de vennootschapsbelasting valt, dan is de innovatiebox wellicht interessant voor jou. Winsten uit innovatieve activiteiten kunnen in deze box worden ondergebracht, wat leidt tot een significant lagere belastinglast: in plaats van het maximale tarief van 25,8%, geldt er een effectief tarief van 9%. Houd er rekening mee dat de voorwaarden strikt zijn en dat er een drempel is. Elk jaar moet je beslissen of je gebruik wilt maken van de innovatiebox.

Toegang tot de innovatiebox heb je alleen met een S&O-verklaring. Grote bedrijven (met een netto groepsomzet van €250 miljoen of meer in vijf jaar en bruto voordelen uit innovatieve activa van €37,5 miljoen in vijf jaar) hebben naast de S&O-verklaring nog een extra vereiste nodig (zoals een patent).

Nexusbenadering

De Nexusbenadering houdt in dat er een beperking geldt als je een deel van de R&D-activiteiten uitbesteedt aan een verbonden onderneming. De voordelen van deze uitbestede activiteiten komen dan niet in aanmerking voor de innovatiebox.

Forfaitaire regeling

Als je toegang hebt tot de innovatiebox, kun je ook kiezen voor een forfaitaire regeling. Dit houdt in dat je 25% van jouw totale winst als voordeel voor de innovatiebox mag aanmerken. Deze forfaitaire regeling kent een maximum van €25.000 en je kunt maximaal drie jaar gebruikmaken van deze regeling.

Financieringsmogelijkheden voor innovatie

De ontwikkeling van nieuwe producten, diensten en processen kan kostbaar zijn. Heb je een innovatief idee maar niet voldoende financiële middelen, dan kan het Innovatiekrediet mogelijk uitkomst bieden. Dit krediet is bedoeld voor veelbelovende innovatietrajecten en is risicodragend. Tot 2022 varieerde de rente tussen 7 en 10%, afhankelijk van het risicoprofiel en de aard van het project. Vanaf 2022 is er een nieuwe rentestructuur van toepassing voor het Innovatiekrediet, bestaande uit rente plus een vaste opslag die afhankelijk is van het type project. Voor 2024 geldt een samengestelde rente van 3% plus een eenmalige vaste opslag van 15% voor technische projecten en 25% voor klinische projecten.

Verhogingsaanvragen voor kredieten die voor 1 januari 2022 zijn verstrekt, blijven onder de oude rentestructuur. De nieuwe structuur is vooral voordelig voor langlopende kredieten. Als je een krediet snel terugbetaalt, betaal je mogelijk meer dan voor 2022.

Garantieregelingen

De overheid biedt aanvullende garantieregelingen om de toegang tot kredieten te vergemakkelijken. Voor innovatieve ondernemers met een S&O-verklaring is er de regeling Borgstelling MKB Kredieten (BMKB), waarbij 50% van het krediet dat door de bank wordt verstrekt, gegarandeerd wordt door de overheid. Dit betreft 90% van het borgstellingskrediet en is bedoeld voor mkb-bedrijven met maximaal 250 werknemers en een jaaromzet tot €50 miljoen of een balanstotaal tot €43 miljoen.

De BMKB-regeling is tijdelijk verruimd tot en met 1 juli 2027. Voor kredieten tot €333.333 kun je tot driekwart financieren met BMKB-krediet. Het maximum voor BMKB-kredieten is tijdelijk verhoogd van €1 miljoen naar €1,5 miljoen.

Tevens is er een vergroting van de BMKB voor verduurzamingsinvesteringen, bekend als BMKB-G (Groen), wat ook geldt voor mkb-ondernemingen. Hierbij is de borgstelling verhoogd van 50% naar 75% van het kredietbedrag. Deze regeling is van toepassing op:

• Bedrijfsmiddelen uit de Energielijst
• Andere middelen gerelateerd aan energie-investeringen (maximaal 50% aandeel)
• Verbetering of vervanging van bedrijfspanden naar minimaal Label C.

Subsidieregelingen voor innovatie

Naast fiscale voordelen of kredieten, zijn er subsidies in de vorm van financiële bijdragen. Deze zijn beschikbaar voor onderzoek en ontwikkeling, samenwerking en innovatie, specifieke branche-subsidies, en provinciale subsidies. Voor meer gedetailleerde informatie over subsidies kun je terecht op RVO.nl en Ondernemersplein.nl.

Voor als je hulp nodig hebt

In dit artikel hebben we verschillende innovatieregelingen voor je uiteengezet. Er zijn echter nog veel meer mogelijkheden! We begrijpen dat je wel wilt innoveren, maar niet precies weet waar je moet beginnen of welke stappen je moet nemen. Aangezien veel van deze regelingen complex zijn en vaak met beperkte budgetten komen, raden we je aan om bij ons om meer informatie te vragen. Wij helpen je graag verder!

Disclaimer
Bij het samenstellen van deze informatie is uiterste zorgvuldigheid betracht, maar er kan geen aansprakelijkheid worden aanvaard voor eventuele onvolledigheden of onnauwkeurigheden. Deze informatie is niet bedoeld als allesomvattend advies voor financiële beslissingen.