Sinds 2021 is er een gefaseerde afbouw van de zelfstandigenaftrek. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog € 3.750, maar in 2025 daalt dit bedrag naar slechts € 2.470. De verwachting is dat deze aftrek de komende jaren verder zal verminderen, met een uiteindelijke waarde van slechts € 900 in 2027.
Als je gebruik wilt maken van de zelfstandigenaftrek, moet je kunnen aantonen dat je in het betreffende jaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming hebt besteed. Daarnaast moet je minstens de helft van je totale werkuren aan je eigen bedrijf besteden, hoewel deze eis niet geldt voor starters.
De verantwoordelijkheid om te bewijzen dat je voldoet aan het urencriterium ligt bij jou als ondernemer die de zelfstandigenaftrek aanvraagt. In een zaak die tot aan de Hoge Raad is gekomen, werd duidelijk dat deze bewijslast serieus moet worden genomen, vooral wanneer er relatief veel indirecte uren worden gemeld.
In de eerder genoemde zaak had de ondernemer weliswaar een urenoverzicht bijgehouden, maar dit was te algemeen. De werkzaamheden werden per categorie opgelijst, maar de specifieke activiteiten en welke cliënten daarbij betrokken waren, kwamen niet duidelijk naar voren.
Voor het gerechtshof werd ook duidelijk dat de ondernemer een aanzienlijk aantal indirecte uren aan zijn bedrijf had besteed, zo'n 900 uur in dat jaar. Het Hof benadrukte dat het belangrijk is om deze tijdsbesteding beter te onderbouwen.
Er kwam ook de vraag op of de uren die besteed zijn aan het schrijven van een scriptie meetellen voor het urencriterium. Dat blijkt mogelijk te zijn, maar dan moet je aantonen dat deze werkzaamheden niet gericht zijn op het verwerven van nieuwe kennis. Uren die gebruikt worden om bestaande vakkennis op peil te houden, tellen daarentegen wel mee.
Het Hof kwam niet toe aan de vraag of de gewerkte uren noodzakelijk waren voor het behouden van vakkennis. Zelfs als dat het geval zou zijn, werd onvoldoende aangetoond dat je in dat jaar minimaal 1.225 uren aan je bedrijf had besteed. De zelfstandigenaftrek werd dan ook door het Hof afgewezen, en de Hoge Raad maakte hieraan dezelfde afweging.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een adviesbureau dient op 22 juli 2024 hoger beroep in tegen een naheffing van de belasting van personenauto's en motorrijwielen (bpm). Het adviesbureau stuurt een machtiging mee die al ruim drie jaar oud is. Het hof vraagt een machtiging van hooguit
Lees artikelEen vrouw geeft in haar aangifte een aanzienlijk bedrag aan bezittingen aan, waaronder hypothecaire geldleningen aan haar kinderen. De inspecteur merkt deze aan als overige bezittingen, wat leidt tot een geschil over de juiste
Lees artikelEen stichting huurt een pand waarin een restaurant is gevestigd. Op papier is het restaurant verpacht aan verschillende vennootschappen, waaronder een Engelse onderneming en een Nederlandse bv. Volgens de stichting zijn deze pachters verantwoordelijk
Lees artikelEen broer en zijn zus bezitten in 2020 ieder de helft van de aandelen in een bv. De zus verricht werkzaamheden voor de bv via haar eenmanszaak. De broer is dga en verricht zijn werkzaamheden voor de bv deels in loondienst en deels via zijn
Lees artikelVijf werknemers krijgen van de Franse moedervennootschap van hun werkgever voorwaardelijke rechten op aandelen. Zij ontvangen die aandelen alleen als zij na vier jaar nog in dienst zijn én aan bepaalde prestatiedoelen voldoen. Voordat de
Lees artikelEen man ontvangt uitkeringen uit meerdere lijfrenteverzekeringen. De inspecteur belast deze bedragen in box 1, wat leidt tot een geschil over de juiste fiscale behandeling. De man had een 'Hoogrentende Spaarpot Polis' en twee andere verzekeringen met
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
