Sinds 2021 is er een gefaseerde afbouw van de zelfstandigenaftrek. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog € 3.750, maar in 2025 daalt dit bedrag naar slechts € 2.470. De verwachting is dat deze aftrek de komende jaren verder zal verminderen, met een uiteindelijke waarde van slechts € 900 in 2027.
Als je gebruik wilt maken van de zelfstandigenaftrek, moet je kunnen aantonen dat je in het betreffende jaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming hebt besteed. Daarnaast moet je minstens de helft van je totale werkuren aan je eigen bedrijf besteden, hoewel deze eis niet geldt voor starters.
De verantwoordelijkheid om te bewijzen dat je voldoet aan het urencriterium ligt bij jou als ondernemer die de zelfstandigenaftrek aanvraagt. In een zaak die tot aan de Hoge Raad is gekomen, werd duidelijk dat deze bewijslast serieus moet worden genomen, vooral wanneer er relatief veel indirecte uren worden gemeld.
In de eerder genoemde zaak had de ondernemer weliswaar een urenoverzicht bijgehouden, maar dit was te algemeen. De werkzaamheden werden per categorie opgelijst, maar de specifieke activiteiten en welke cliënten daarbij betrokken waren, kwamen niet duidelijk naar voren.
Voor het gerechtshof werd ook duidelijk dat de ondernemer een aanzienlijk aantal indirecte uren aan zijn bedrijf had besteed, zo'n 900 uur in dat jaar. Het Hof benadrukte dat het belangrijk is om deze tijdsbesteding beter te onderbouwen.
Er kwam ook de vraag op of de uren die besteed zijn aan het schrijven van een scriptie meetellen voor het urencriterium. Dat blijkt mogelijk te zijn, maar dan moet je aantonen dat deze werkzaamheden niet gericht zijn op het verwerven van nieuwe kennis. Uren die gebruikt worden om bestaande vakkennis op peil te houden, tellen daarentegen wel mee.
Het Hof kwam niet toe aan de vraag of de gewerkte uren noodzakelijk waren voor het behouden van vakkennis. Zelfs als dat het geval zou zijn, werd onvoldoende aangetoond dat je in dat jaar minimaal 1.225 uren aan je bedrijf had besteed. De zelfstandigenaftrek werd dan ook door het Hof afgewezen, en de Hoge Raad maakte hieraan dezelfde afweging.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
