Als je een onderneming hebt die onder de vennootschapsbelasting valt, zoals een bv, kun je momenteel giften aan een ANBI of een steunstichting SBBI aftrekken van de winst, tot een maximum van € 100.000. Het bedrag dat je kunt aftrekken mag echter niet meer zijn dan 50% van de winst. Let op: vanaf boekjaren die starten op of na 1 januari 2025 vervalt deze giftenaftrek.
Het kabinet heeft plannen om de regeling ‘geven uit de vennootschap’, die in 2024 is geïntroduceerd, per 1 januari 2025 te schrappen. Deze regeling maakte het mogelijk dat giften boven het maximaal aftrekbare bedrag niet beschouwd werden als belastbare voordelen in box 2 en ook niet als dividendbelasting belaste opbrengsten.
Zodra deze regeling niet langer van toepassing is, zullen giften die jouw vennootschap aan een ANBI of SBBI doet, worden gezien als een uitdeling aan de aandeelhouder(s). Dit houdt in dat er dividendbelasting wordt ingehouden en dat deze uitdeling in box 2 belast wordt. Het tarief in box 2 kan in 2025 variëren van 24,5% tot 31%, afhankelijk van je jaarlijkse dividenduitkeringen.
Tip! Als aandeelhouder kun je, onder bepaalde voorwaarden, nog wel de giftenaftrek in de inkomstenbelasting toepassen voor deze giften.
Het kabinet stelt dat er genoeg alternatieven zijn voor de giftenaftrek. Je kunt, mits aan voorwaarden voldaan is, in privé gebruik blijven maken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting.
Tip! Ondersteunt jouw vennootschap goede doelen via sponsoring of reclamedoeleinden? Dit wordt niet gezien als een gift, maar als zakelijke kosten. Deze blijven aftrekbaar van de winst, net als andere bedrijfskosten. Dit geldt ook voor uitgaven in het kader van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen.
Let op! In het Hoofdlijnenakkoord was afgesproken dat de giftenaftrek in de inkomstenbelasting per 2028 gestandaardiseerd zou worden. Echter, het Belastingplan 2025 heeft aangekondigd dat hier vanaf wordt gezien.
Let op! De voorgestelde afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ moet nog goedgekeurd worden door de Tweede en Eerste Kamer en is vooralsnog niet definitief.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man werkt als belastingadviseur en participeert daarnaast in de agrarische maatschap van zijn ouders. In 2015 koopt hij de ouderlijke woning voor € 315.000. Hij leent het volledige bedrag van zijn ouders. De afspraken: 9% rente per jaar, een
Lees artikelEen bv verkoopt in 2018 een schip met winst en vormt een herinvesteringsreserve. In 2019 scheldt de bank een deel van de schulden kwijt. De bv claimt de kwijtscheldingswinstvrijstelling, maar de rechtbank steekt daar een stokje voor. De
Lees artikelVerliezen mogen pas worden genomen wanneer de feiten zich voordoen. Voorzichtigheid is mooi, maar de Belastingdienst rekent af op basis van wat je op de balansdatum weet. Niet op basis van wat je later blijkt te weten. Wellnesscentrum gaat
Lees artikelHet kabinet stelt de invoering van het keuzerecht bedrag ineens opnieuw uit. De beoogde ingangsdatum van 1 juli 2026 wordt verschoven naar 1 januari 2029. De pensioensector staat voor een grote opgave door de overgang naar het nieuwe pensioenstelsel.
Lees artikelOp 6 februari 2026 staakt een vrachtwagenchauffeur uit Tadzjikistan zijn rit langs de A1 bij Deurningen. Hij stopt met rijden en bezet de vrachtwagen van zijn werkgever, omdat hij wil dat zijn achterstallige loon wordt uitbetaald. De kantonrechter
Lees artikelEen man ontvangt in 2018 een nabetaling van zijn pensioenfonds over een periode van meer dan 11 jaar. De inspecteur heeft deze nabetaling volledig gerekend tot het belastbaar inkomen in 2018. Als gevolg hiervan moet de man de toeslagen die hij in
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
