Als je een onderneming hebt die onder de vennootschapsbelasting valt, zoals een bv, kun je momenteel giften aan een ANBI of een steunstichting SBBI aftrekken van de winst, tot een maximum van € 100.000. Het bedrag dat je kunt aftrekken mag echter niet meer zijn dan 50% van de winst. Let op: vanaf boekjaren die starten op of na 1 januari 2025 vervalt deze giftenaftrek.
Het kabinet heeft plannen om de regeling ‘geven uit de vennootschap’, die in 2024 is geïntroduceerd, per 1 januari 2025 te schrappen. Deze regeling maakte het mogelijk dat giften boven het maximaal aftrekbare bedrag niet beschouwd werden als belastbare voordelen in box 2 en ook niet als dividendbelasting belaste opbrengsten.
Zodra deze regeling niet langer van toepassing is, zullen giften die jouw vennootschap aan een ANBI of SBBI doet, worden gezien als een uitdeling aan de aandeelhouder(s). Dit houdt in dat er dividendbelasting wordt ingehouden en dat deze uitdeling in box 2 belast wordt. Het tarief in box 2 kan in 2025 variëren van 24,5% tot 31%, afhankelijk van je jaarlijkse dividenduitkeringen.
Tip! Als aandeelhouder kun je, onder bepaalde voorwaarden, nog wel de giftenaftrek in de inkomstenbelasting toepassen voor deze giften.
Het kabinet stelt dat er genoeg alternatieven zijn voor de giftenaftrek. Je kunt, mits aan voorwaarden voldaan is, in privé gebruik blijven maken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting.
Tip! Ondersteunt jouw vennootschap goede doelen via sponsoring of reclamedoeleinden? Dit wordt niet gezien als een gift, maar als zakelijke kosten. Deze blijven aftrekbaar van de winst, net als andere bedrijfskosten. Dit geldt ook voor uitgaven in het kader van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen.
Let op! In het Hoofdlijnenakkoord was afgesproken dat de giftenaftrek in de inkomstenbelasting per 2028 gestandaardiseerd zou worden. Echter, het Belastingplan 2025 heeft aangekondigd dat hier vanaf wordt gezien.
Let op! De voorgestelde afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ moet nog goedgekeurd worden door de Tweede en Eerste Kamer en is vooralsnog niet definitief.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een vrouw moet haar huurtoeslag over 2021 terugbetalen, omdat haar box 3-vermogen te hoog is. Om haar vermogen te verlagen, probeert zij vooruitbetaalde zorgpremies als schuld op te voeren. Aangifte en huurtoeslag Voor het jaar 2021 doet de vrouw
Lees artikelEen krantenbezorger rijdt jaarlijks ruim 20.000 kilometer met zijn eigen auto, zonder daarvoor een vergoeding te ontvangen. In zijn aangifte brengt hij 40 cent per kilometer in aftrek. De inspecteur staat slechts 19 cent toe. De bezorger distribueert
Lees artikelEen bv heeft over de jaren 2019 tot en met 2021 geen aangiften vpb gedaan. De bv stelt dat dit komt doordat aangifte alleen mogelijk is met eHerkenning. De hiervoor verschuldigde kosten kan zij niet betalen. De inspecteur legt hierop ambtshalve
Lees artikelEen vrouw ontvangt een AOW-uitkering van slechts € 328 per jaar. Daarnaast ontvangt zij ruim € 26.000 aan Duits pensioen. Door die minimale AOW is zij in Nederland verzekerd voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). De Zvw-heffing wordt berekend
Lees artikelEen zoon woont jarenlang samen met zijn moeder en verleent haar mantelzorg. De vader is in 1995 overleden. In zijn testament heeft hij zijn echtgenote tot enig erfgenaam benoemd. De twee zonen doen echter een beroep op hun legitieme portie, die samen
Lees artikelEen consulente sluit in 2011 een overeenkomst met een relatiebureau voor bemiddelingsdiensten, waarvoor zij een provisie ontvangt. Zij geeft haar inkomsten, variërend van € 11.705 (2016) tot € 17.023 (2019), aan als winst uit onderneming.
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
