Als je overlijdt en je hebt een levensverzekering, dan ontvangen je nabestaanden een uitkering. Een voorbeeld: stel dat je getrouwd bent en samen met je echtgenoot/echtgenote een huis bezit. Na jouw overlijden ontvangt je echtgenoot/echtgenote een uitkering van € 400.000 van de levensverzekering. Dit bedrag is bedoeld om de hypotheekschuld af te lossen en is ook hiervoor gebruikt.
Als je een testament hebt, kan er sprake zijn van de wettelijke verdeling. In dit geval worden je kinderen en stiefkinderen erfgenamen. Volgens het testament ontvangt je echtgenoot/echtgenote 1% van de nalatenschap en de kinderen samen 99%.
Bij de wettelijke verdeling erft de echtgenoot/echtgenote alle bezittingen en betaalt hij/zij alle schulden van de nalatenschap. De kinderen krijgen een geldvordering op de echtgenoot/echtgenote.
Soms ontstaat er discussie over de omvang van de geldvorderingen van de kinderen. Bijvoorbeeld als er een levensverzekering is. In een specifieke zaak kregen de kinderen aanvankelijk ieder een geldvordering van € 4.450. Zij waren echter van mening dat de uitkering van € 400.000 ook moest worden meegerekend. Na een beroepsprocedure kregen de kinderen gelijk en werd de nalatenschap verhoogd met de helft van de uitkering, wat neerkomt op € 200.000. Hierdoor kregen zij uiteindelijk een geldvordering van € 59.454,20 per persoon.
Maar de (stief)moeder diende vervolgens met succes een cassatie in. Volgens de Hoge Raad telt de levensverzekering niet mee bij de vaststelling van de geldvorderingen van de kinderen, omdat de (stief)moeder de begunstigde van de levensverzekering is. De uitkering is haar privévermogen en valt buiten de nalatenschap.
De zaak wordt nu doorverwezen naar een ander gerechtshof voor verdere behandeling en beslissing. Het gerechtshof zal de geldvorderingen van de kinderen vaststellen zonder rekening te houden met de levensverzekering. De uitkering blijft eigendom van de (stief)moeder.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een belastingplichtige en zijn echtgenote gaan in 1992 uit elkaar. Hij betaalt zijn ex in 2020 en 2021 elk jaar € 4.078 uit zijn ouderdomspensioen. Die betalingen zijn aftrekbaar, maar door de tariefmaatregel niet tegen het hoogste tarief. Wie
Lees artikelEen dga is indirect enig aandeelhouder van een bv die tot 2014 een tankstation en wasstraat exploiteert op zijn privéperceel. Daarna ligt die locatie stil door een conflict met de gemeente. Vanaf augustus 2015 verrijst bij zijn woning een
Lees artikelEen dga geeft over 2023 een loon van € 29.880 aan, met € 7.442 aan ingehouden loonheffing. Zijn bv draagt die loonheffing echter nooit af en de inspecteur verrekent daarom niets. De dga kan niet bewijzen dat de loonheffing wel is
Lees artikelDe Zelfstandigenwet, die naar verwachting in januari 2028 in werking treedt, heeft als doel om meer duidelijkheid te scheppen over de samenwerking tussen zelfstandigen en opdrachtgevers. De wet wil schijnzelfstandigheid tegengaan en zelfstandigen de
Lees artikelEen man is vennoot in een vof die akkerbouw bedrijft. De inspecteur vindt het bedrijf te klein en rekent het aandeel tot het vermogen in box 3. Hij telt veertien jaar resultaten op en komt uit op een negatief totaal. Het hof wijst dat af, want de
Lees artikelEen aantal radiologen zette in 2014 hun maatschap om in een vennootschap, waarin elke radioloog aandeelhouder, bestuurder en werknemer is. Het aandelenbezit volgt de omvang van het dienstverband, dat varieert van 0,55 tot 1 fte. Vooraf bevestigt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
