Schenken

Een populaire en relatief gemakkelijke manier om je kind financieel te ondersteunen, is door geld te schenken. Dit kan op verschillende manieren. Door slim gebruik te maken van vrijstellingen en belastingvriendelijke schenkingsopties, verhoog je het rendement van jouw schenking. Dit geldt niet alleen op het moment van schenken, maar ook op de langere termijn. Schenken is een voordelige manier om je opgebouwde vermogen over te dragen aan de volgende generatie. Het financiële steuntje voor nu kan tevens een kans zijn om na te denken over je nalatenschapsplanning.

Afhankelijk van de grootte van je vermogen en de beschikbare vrijstellingen, kan de erfbelasting voor je kind al snel tussen de 10 en 20% liggen, en voor een kleinkind zelfs tussen de 18 en 36%. Regel dit tijdig en goed om erfbelasting te besparen in het belang van je erfgenamen!

Let op! Voor mensen met vermogen geldt een hogere eigen bijdrage voor zorg via de AWBZ. In 2024 wordt bij alleenstaanden 4% van je vermogen boven het toetsbedrag van € 33.748 als extra inkomen voor de berekening van de eigen bijdrage meegerekend. Voor partners geldt het dubbele toetsbedrag, € 67.496. De peildatum hiervoor is 1 januari 2023.

Fiscaalvrije Schenkingen

Als ouder mag je jaarlijks een bedrag aan je kind schenken zonder belasting te betalen. Voor 2025 is dit bedrag € 6.713. Schenk je aan een kind tussen de 18 en 40 jaar (of aan hun partner), dan kan deze vrijstelling eenmalig verhoogd worden naar € 32.195.

Voor schenkingen voor een dure studie of opleiding kan de vrijstelling zelfs eenmalig oplopen tot € 67.064.

Let op! Op 13 december 2024 heeft staatssecretaris Van Oostenbruggen de Tweede Kamer een evaluatierapport gestuurd over de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling. Uit deze evaluatie bleek dat er geen noodzaak is voor deze vrijstellingen. De kabinetsreactie hierop wordt in het voorjaar van 2025 verwacht. Houd er rekening mee dat het kabinet mogelijk aankondigt deze vrijstellingen af te schaffen, te versoberen of te hervormen.

Let op! De schenkingsvrijstelling voor de eigen woning is vanaf 2024 volledig afgeschaft.

Papieren Schenking

Wil je schenken, maar kun je nog niet het volledige bedrag in contanten aan je kind geven? Dan heb je de mogelijkheid om een ‘notariële schuldigerkenning uit vrijgevigheid’ te doen, oftewel een papieren schenking. Hierbij erken je een bepaald bedrag schuldig aan je kind, dat pas na je overlijden opeisbaar is.

Het voordeel is dat je nog steeds beschikt over het (geschonken) vermogen en liquiditeiten, terwijl je maakt gebruik van de schenkbelastingvrijstellingen. Tegelijkertijd kun je besluiten om de schuld eerder af te lossen en zo je kind financieel te ondersteunen. Om ook erfbelasting te besparen, moet je je kind wel jaarlijks daadwerkelijk 6% rente betalen. Op deze manier geniet je kind van de financiële ondersteuning.

Let op! De papieren schenking moet zowel door jou als door je kind in box 3 worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting. In het box 3-stelsel van 2025 ontstaat een verschil tussen de belastbaarheid van de vordering en de aftrek van de schuld. Over de vordering van je kind op jou wordt namelijk een hoger forfaitair percentage (5,88% in 2025) berekend dan de aftrekbare schuldpercentage (ongeveer 2,62%). Dit is een verschil van maar liefst 3,26%!

Tip! Als je meerdere jaren achtereen papieren schenkingen doet aan je kind, is het mogelijk om dit in één keer voor meerdere jaren bij de notaris vast te leggen. Laat je wel goed informeren over de voorwaarden en mogelijke voor- en nadelen.

Schenken onder Voorwaarden

Het kan gebeuren dat een schenking via het huwelijksgoederenregime of een samenlevingscontract onbedoeld bij de schoonfamilie van je (klein)kind belandt. Dit kun je voorkomen door bij de schenking een uitsluitingsclausule op te nemen, zodat de schenking eigendom blijft van je (klein)kind. Als je vermogen schenkt, kan het zo zijn dat je financiële draagkracht onder druk komt te staan. Wil je schenken zonder financieel afhankelijk te worden van je kind, dan kun je ook schenken onder voorwaarde dat je deze schenking kunt herroepen.

Let op! Is je kind getrouwd na 1 januari 2018, dan valt jouw schenking niet meer onder de huwelijksgemeenschap. Jouw kind en diens partner kunnen in de huwelijkse voorwaarden bepalen dat schenkingen wél tot de gemeenschap behoren. In dat geval is de uitsluitingsclausule nog steeds relevant.

Bedrijfsopvolging in de Familie

Wil je jouw bedrijf gedeeltelijk of volledig overdragen aan je kind? Met de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet kun je jouw ondernemingsvermogen of aanmerkelijkbelangaandelen op een fiscaal vriendelijke manier op je kinderen overdragen. Let wel, de BOF geldt alleen voor actieve ondernemingen; beleggingsactiviteiten vallen doorgaans buiten de regeling.

Denk goed na over je bedrijfsopvolging en zoek deskundig advies. De vrijstelling van de BOF is per 1 januari 2025 veranderd. Dan geldt er een vrijstelling van 100% voor ondernemingsvermogen tot € 1.500.000. Voor het meerdere is 75% vrijgesteld. Je hebt tien jaar de tijd voor uitstel van betaling van de nog verschuldigde schenkbelasting, maar er zijn voorwaarden aan verbonden, zoals de bezitsduur voor jou als schenker en de voortzetting van het bedrijf door de verkrijger.

Familielening

Je kunt aan je kinderen ook geld lenen. Het is vaak niet eenvoudig voor hen om een lening bij een bank te krijgen. Bij lage rente op een spaarrekening kan een familielening dan een aantrekkelijke optie zijn. Zorg voor duidelijke zakelijke afspraken en leg voorwaarden, zoals rente, duur, aflossing, besteding van het bedrag, opeisbaarheid en eventuele zekerheden, goed vast. Dit zorgt voor financiële en juridische duidelijkheid voor jou en je kind en voorkomt veel fiscale complicaties.

Let op! Houd er rekening mee dat in 2025 bij het box 3-stelsel een verschil in belastbaarheid ontstaat. Over de vordering die jij op je kind hebt, wordt namelijk een hoog forfaitair percentage (5,88% in 2025) berekend. Als de lening aan je kind een zogenaamde eigenwoninglening is die aan de fiscale voorwaarden voldoet, is de rente bovendien aftrekbaar.

Eigenwoninglening

Via een notariële of onderhandse akte kun je je kind geld lenen voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van een eigen woning. Je ontvangt rente van je kind over de lening. Deze (zakelijke) lening valt onder jouw box 3-vermogen. Voor de belasting in box 3 gaat de fiscus uit van de werkelijke vermogensbestanddelen. Daarbij hanteert men fictieve rendementen die dicht bij de werkelijke percentages liggen voor sparen of beleggen. Voor beleggingen, zoals een verstrekte lening aan jouw kind in 2025, wordt uitgegaan van een fictief rendement van 5,88%.

Let op! Voor eigenwoningleningen binnen de familie gelden sinds 1 januari 2013 nieuwe regels betreffende hypotheekrenteaftrek. Dit betekent dat de lening binnen dertig jaar volledig en minimaal annuïtair moet worden afgelost. Om de renteaftrek bij een onderhandse lening veilig te stellen, moet je kind de Belastingdienst hierover informeren en de gegevens van de lening jaarlijks doorgeven in de aangifte inkomstenbelasting, zowel voor nieuwe leningen als voor wijzigingen van bestaande leningen.

Let op! Het is verstandig om voor de lening een zekerheidsrecht te bedingen. Dit is niet alleen voor de terugbetaling belangrijk, maar ook om het zakelijke karakter fiscaal te onderbouwen. Voor het vastleggen van een hypotheek moet je bij de notaris zijn.

Lening en Schenking via een Kasrondje

Je kunt je kind extra financieel ondersteunen door de eigenwoninglening aan te vullen met een ‘kasrondje’. In hetzelfde jaar dat je kind rente aan je betaalt, schenkt je een bedrag binnen de jaarlijkse schenkingsvrijstelling (2025: € 6.713). Je kind profiteert via de eigenwoninglening van de fiscale renteaftrek en van de vrijgestelde schenking, terwijl jij (een deel van) de rente belastingvrij kunt teruggeven. Zorg ervoor dat de schenking en rentebetaling los van elkaar staan en niet worden verrekend; anders vervalt het fiscale voordeel.

Borgstelling

Als je kind bij een bank niet zelfstandig een extra lening kan krijgen, kun je als ouder borg staan. Dit kan voor de gehele lening of voor een deel. Hiermee bied je de bank extra zekerheid, en met een borgstelling voor een hypothecaire lening behoudt je kind recht op hypotheekrenteaftrek.

Risicodragende Deelname

Tot slot nog een waardevolle tip: als je kind plannen heeft om voor zichzelf te beginnen, kan een lening een voor de hand liggende keuze zijn. Maar wellicht is het ook interessant om als financier risicodragend deel te nemen in het startende bedrijf van je kind. Er zijn veel manieren om dit vorm te geven. Vraag gerust om meer informatie!

Disclaimer
Hoewel er veel zorg is besteed aan het samenstellen van deze Advieswijzer, aanvaarden wij geen aansprakelijkheid voor eventuele onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het algemene karakter van deze Advieswijzer is deze niet bedoeld om alle informatie te verstrekken die nodig is voor het maken van financiële beslissingen.