Als je een bedrijfsmiddel voor 10% of minder zakelijk gebruikt, valt het gewoonlijk onder je privévermogen. Daarentegen, wanneer je het bedrijfsmiddel voor 90% of meer zakelijk inzet, wordt het beschouwd als ondernemingsvermogen. Afwijken van deze regels kan alleen in uitzonderlijke gevallen. In de meeste situaties heb je de vrijheid om te kiezen of je het bedrijfsmiddel als zakelijk of privé wilt classificeren.
De keuze die je maakt, kan aanzienlijke fiscale gevolgen hebben en kan doorgaans niet eenvoudig worden teruggedraaid. Bijvoorbeeld, als je een bedrijfsmiddel verkoopt dat als ondernemingsvermogen is aangemerkt, wordt de boekwinst belast en is een boekverlies fiscaal aftrekbaar. Verkoop je echter een bedrijfsmiddel dat onder je privévermogen valt, dan heeft dit geen impact op de winst. Dit kan bij een pand flink in de papieren lopen.
Recentelijk is er een rechtszaak tot en met de Hoge Raad gevoerd over de classificatie van het pand van een tandarts als ondernemingsvermogen. De inspecteur was van mening dat dit niet het geval was, aangezien slechts 7,75% van het pand zakelijk werd gebruikt.
De tandarts argumenteerde echter dat ze volgens de geldende beroepsregels verplicht was om binnen een half uur van haar praktijk te wonen. Daarnaast benadrukte ze dat haar praktijkmanager ook gebruik maakte van de zakelijke ruimte en dat de garage ook zakelijk werd gebruikt voor het stallen van de bedrijfsauto.
De Hoge Raad, evenals de eerder beslissende rechter, stelde de Belastingdienst in het gelijk. De tandarts woonde voor de aankoop van de woning al dichter bij haar werk, waardoor niet kon worden aangetoond dat de woning een dienstbare rol voor de onderneming had. Bovendien ontbrak het aan bewijs, zoals foto's, dat de garage enkel werd gebruikt voor het stallen van de auto. Het argument dat de praktijkmanager de zakelijke ruimte gebruikt, maakte geen verschil voor de beoordeling van het gebruik en dus kon de woning niet als ondernemingsvermogen worden aangemerkt.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
