Als je een bedrijfsmiddel voor 10% of minder zakelijk gebruikt, valt het gewoonlijk onder je privévermogen. Daarentegen, wanneer je het bedrijfsmiddel voor 90% of meer zakelijk inzet, wordt het beschouwd als ondernemingsvermogen. Afwijken van deze regels kan alleen in uitzonderlijke gevallen. In de meeste situaties heb je de vrijheid om te kiezen of je het bedrijfsmiddel als zakelijk of privé wilt classificeren.
De keuze die je maakt, kan aanzienlijke fiscale gevolgen hebben en kan doorgaans niet eenvoudig worden teruggedraaid. Bijvoorbeeld, als je een bedrijfsmiddel verkoopt dat als ondernemingsvermogen is aangemerkt, wordt de boekwinst belast en is een boekverlies fiscaal aftrekbaar. Verkoop je echter een bedrijfsmiddel dat onder je privévermogen valt, dan heeft dit geen impact op de winst. Dit kan bij een pand flink in de papieren lopen.
Recentelijk is er een rechtszaak tot en met de Hoge Raad gevoerd over de classificatie van het pand van een tandarts als ondernemingsvermogen. De inspecteur was van mening dat dit niet het geval was, aangezien slechts 7,75% van het pand zakelijk werd gebruikt.
De tandarts argumenteerde echter dat ze volgens de geldende beroepsregels verplicht was om binnen een half uur van haar praktijk te wonen. Daarnaast benadrukte ze dat haar praktijkmanager ook gebruik maakte van de zakelijke ruimte en dat de garage ook zakelijk werd gebruikt voor het stallen van de bedrijfsauto.
De Hoge Raad, evenals de eerder beslissende rechter, stelde de Belastingdienst in het gelijk. De tandarts woonde voor de aankoop van de woning al dichter bij haar werk, waardoor niet kon worden aangetoond dat de woning een dienstbare rol voor de onderneming had. Bovendien ontbrak het aan bewijs, zoals foto's, dat de garage enkel werd gebruikt voor het stallen van de auto. Het argument dat de praktijkmanager de zakelijke ruimte gebruikt, maakte geen verschil voor de beoordeling van het gebruik en dus kon de woning niet als ondernemingsvermogen worden aangemerkt.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een turboliquidatie is een snelle manier om een bv, nv, stichting of andere rechtspersoon te ontbinden. Dit kan alleen als er geen baten meer in de onderneming zitten. Dat wil zeggen dat de rechtspersoon geen activiteiten meer uitvoert én geen
Lees artikelTwee broers drijven een koolverwerkingsbedrijf in maatschapsvorm. Op 30 maart 2020 voeren zij een omvangrijke herstructurering door. Ieder richt een persoonlijke holding op en brengt zijn maatschapsaandeel daarin in. De holdings richten vervolgens
Lees artikelEen bv draagt jarenlang Nederlandse btw af voor afstandsverkopen aan Belgische particulieren. Achteraf blijkt dat de omzetdrempel voor afstandsverkopen is overschreden, waardoor de btw in België verschuldigd is. De Belgische Belastingdienst legt
Lees artikelEen ontvanger die uitstel van betaling verleent, moet rekening houden met de belangen van derden die aansprakelijk kunnen worden gesteld. Hij mag niet met minder zekerheid genoegen nemen dan hij zou doen als er geen derden aansprakelijk gesteld
Lees artikelEen man overlijdt in 2019. Tot zijn nalatenschap behoort een minderheidsbelang van 31% in een bv. Deze bv bezit via een dochter-bv een pand dat wordt verhuurd als vastgoedbelegging. De erfgenamen doen een beroep op de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Lees artikelTijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
