Als je een bedrijfsuitje organiseert, is het belangrijk om te weten of het plaatsvindt op de werkplek of ergens anders. De regels en belastingen kunnen namelijk verschillen. Als het bedrijfsuitje plaatsvindt op de werkplek, zoals een borrel of barbecue in de lunchruimte of op het parkeerterrein van het kantoor, gelden er andere regels dan wanneer het elders plaatsvindt.
Let op! De werkplek omvat alle plekken die gebruikt worden voor werkgerelateerde activiteiten, zoals het magazijn, de kantine en het parkeerterrein of de fietsenstalling op het bedrijfsterrein. Als werkgever ben je verantwoordelijk voor al deze plekken volgens de Arbowet.
Wanneer je consumpties verstrekt tijdens het feestje op de werkplek, zoals frisdrank of een biertje met borrelhapjes, zijn deze onbelast voor de loonheffingen. Echter, als je ook een maaltijd verstrekt tijdens het personeelsfeestje, zoals een barbecue, dan is de maaltijd belast voor de loonheffingen tegen een normbedrag van € 3,90 (2024) per persoon. Je kunt er ook voor kiezen om de maaltijd onder te brengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR), zodat je werknemers geen belasting hoeven te betalen over de maaltijd.
Let op! Of de maaltijd onbelast is wanneer deze onder de vrije ruimte van de WKR valt, hangt af van andere zaken die je daar al in onderbrengt, evenals de hoogte van de vrije ruimte. De vrije ruimte bedraagt in 2024 1,92% van de loonsom tot € 400.000, plus 1,18% over het meerdere. Als de vrije ruimte wordt overschreden, moet je 80% belasting betalen over het overschrijdingsbedrag.
Als het bedrijfsuitje niet op de werkplek plaatsvindt, zoals een bezoek aan een pretpark of een barbecue bij een horecagelegenheid, zijn de kosten volledig belast voor de loonheffingen. Dit betekent dat je werknemers belasting moeten betalen over de kosten van de entree, consumpties, maaltijd en reiskosten, zoals de huur van een bus. Je moet uitgaan van het factuurbedrag inclusief btw.
Als je wilt voorkomen dat je werknemers zelf belasting moeten betalen, kun je ook de kosten van zo'n uitje onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR. Houd echter goed in de gaten hoeveel ruimte je nog hebt in de vrije ruimte, omdat dit snel kan oplopen. Bij overschrijding van de vrije ruimte betaal je 80% eindheffing over het overschrijdingsbedrag.
Let op! Bij een uitje dat niet op de werkplek plaatsvindt, wordt de maaltijd belast tegen de werkelijke kosten en kun je niet uitgaan van het normbedrag van € 3,90.
Als je werknemers toestaat om hun partner of zelfs hun kinderen mee te nemen naar het bedrijfsuitje, moet je ook rekening houden met € 3,90 per persoon voor de maaltijd als het feestje op de werkplek plaatsvindt en er ook een maaltijd wordt verstrekt. Als de werknemer de loonheffing betaalt, wordt het bedrag van € 3,90 meegenomen bij de werknemer. Als je het feestje onderbrengt in de vrije ruimte van de WKR, komt het bedrag van € 3,90 per partner en kind ten laste van de vrije ruimte.
Als het bedrijfsuitje niet op de werkplek plaatsvindt, betaalt de werknemer ook loonheffing over het aandeel van de partner en kinderen in de kosten. Als je de kosten toewijst aan de vrije ruimte van de WKR, moeten alle kosten worden toegewezen. Je kunt de kosten van de partner en kinderen niet uitsluiten.
De directeur-grootaandeelhouder (DGA) die op de loonlijst van de werkmaatschappij staat, valt onder dezelfde regels als andere werknemers. Een DGA is immers ook een werknemer.
Dit geldt niet voor de DGA die op de loonlijst van de holding staat en via een managementovereenkomst in dienst is van de werkmaatschappij. In dat geval hoeft de werkmaatschappij geen rekening te houden met € 3,90 voor de maaltijd van het feestje op de werkplek. In plaats daarvan moet de DGA in de holding loonheffing betalen over dit bedrag. De holding kan er ook voor kiezen om dit bedrag onder te brengen in de vrije ruimte van de WKR in de holding.
Tip! Als het bedrijfsuitje buiten de werkplek plaatsvindt, hoef je het aandeel van de DGA die niet op de loonlijst van de werkmaatschappij staat niet mee te nemen in de werkmaatschappij. In plaats daarvan moet de DGA in de holding loonheffing betalen over dit aandeel. Ook hier kan de holding ervoor kiezen om dit aandeel onder te brengen in de vrije ruimte van de WKR in de holding.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
