Heb jij schulden aan jouw bv('s) die op 31 december 2024 hoger zijn dan €500.000? Dan kan je te maken krijgen met de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, ook wel bekend als de dga-taks. Hierbij worden niet alleen jouw schulden meegerekend, maar ook de schulden van jouw fiscale partner en een deel van de schulden van jouw kinderen en ouders aan jouw bv('s).
Een uitzondering geldt voor schulden met betrekking tot jouw eigen woning. Deze schulden tellen niet mee voor de grens van €500.000. Voorwaarde is wel dat het gaat om een schuld die voldoet aan de wettelijke bepalingen om renteaftrek te krijgen in de inkomstenbelasting. Daarnaast moet voor deze schulden een recht van hypotheek verstrekt zijn aan jouw bv. Als dit recht van hypotheek niet verstrekt is, telt de schuld wel mee voor de grens van €500.000.
Let op!Voor alle schulden aan jouw bv('s) met betrekking tot jouw eigen woning die op 31 december 2022 al bestonden, geldt de voorwaarde dat er recht van hypotheek verstrekt is niet.
Is het nodig om een recht van hypotheek te verstrekken in de volgende situatie om te voorkomen dat de schuld meetelt voor de dga-taks?
Een dga heeft op 31 december 2022 een schuld bij zijn bv voor zijn eigen woning van €400.000. Voor deze schuld is geen recht van hypotheek verstrekt aan de bv. Deze schuld is aflossingsvrij. Omdat deze schuld op 31 december 2012 al bestond, bestaat hiervoor, ondanks dat de schuld aflossingsvrij is, recht op renteaftrek. De schuld telt dan ook niet mee voor de grens van €500.000 in de dga-taks.
De dga verkoopt in 2024 de eigen woning voor €400.000. De opbrengst van de eigen woning gebruikt hij voor aankoop van een andere eigen woning van €600.000. Hij gaat hiervoor bij zijn bv ook een aanvullende schuld van €200.000 aan. Zowel voor de schuld van €400.000 als voor de schuld van €200.000 wordt geen recht van hypotheek verstrekt aan de bv.
Volgens de Belastingdienst - kort gezegd - mag in deze situatie nog steeds worden aangenomen dat de schuld van €400.000 op 31 december 2022 al bestond. Deze schuld telt daarom nog steeds niet mee voor de grens van €500.000 in de dga-taks, zelfs als er geen recht van hypotheek verstrekt is.
Dit geldt niet voor de schuld van €200.000. Deze telt wel mee voor de grens van €500.000. Wil jij dit voorkomen, dan zal je voor deze schuld een recht van hypotheek moeten verstrekken aan jouw bv.
Let op! Voor beide schulden geldt ook de voorwaarde dat recht bestaat op renteaftrek eigen woning in de inkomstenbelasting. Is dat niet het geval, dan heeft het verstrekken van een recht van hypotheek geen zin. De schuld telt dan namelijk sowieso mee voor de grens van €500.000.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
