Schenking

Een populaire en relatief gemakkelijke manier om een kind financieel te steunen, is het schenken van geld. Dit kan op verschillende manieren. Door slim gebruik te maken van vrijstellingen en fiscaal aantrekkelijke schenkingsvormen, kun je de belastinglasten verlagen. Dit geldt niet alleen op het moment van schenking, maar ook in de toekomst. Het schenken van vermogen voordat je komt te overlijden kan dus een voordelige manier zijn om geld aan de volgende generatie over te dragen. Dit financiële steuntje kan tevens een moment zijn om na te denken over je nalatenschapsplanning.

Afhankelijk van de omvang van je vermogen en de vrijstellingen kan de erfbelasting voor jouw kind(eren) oplopen van 10% tot een waarde van de erfenis tot € 158.669 en 20% over het bedrag daarboven. Voor (achter)kleinkinderen zijn de percentages respectievelijk 18% tot € 158.669 en 36% daarboven (percentages en bedragen voor het jaar 2026). De schijven en tarieven in de schenkbelasting zijn gelijk aan die van de erfbelasting. Door schenkingen tijdens je leven te plannen binnen de eerste schijf van 10% voor je kind(eren), kun je erfbelasting besparen ten gunste van je erfgenamen!

Let op! Voor mensen met vermogen geldt een hogere eigen bijdrage voor zorg via de Wlz (Wet langdurige zorg). Hierbij wordt altijd gekeken naar het inkomen en vermogen van twee jaar geleden. In 2026 wordt het vermogen op 1 januari 2024 in aanmerking genomen. Als het vermogen op deze datum boven € 36.952 voor een alleenstaande of € 73.904 voor partners ligt, telt 4% van het meerdere mee als inkomen. Als je door het schenken van vermogen je eigen bijdrage Wlz wilt verlagen, houdt dan rekening met de wachttijd van twee jaar.

Fiscaalvrije schenkingen

Als ouder kun je je kind jaarlijks een bedrag schenken zonder belasting te hoeven betalen. Voor 2026 bedraagt dit bedrag € 6.908. Schenk je aan een kind dat tussen de 18 en 40 jaar oud is (of als diens partner tussen de 18 en 40 jaar oud is), dan kan deze vrijstelling eenmalig worden verhoogd naar € 33.129 (2026).

Daarnaast kan de vrijstelling voor schenkingen ten behoeve van een dure studie of opleiding zelfs eenmalig worden verhoogd naar € 69.009 (2026).

Papieren schenking

Wil je schenken, maar kun of wil je nog niet het volledige bedrag in contanten aan je kind geven? Dan kun je kiezen voor een zogenaamde schenking onder schuldigerkenning, ook wel bekend als een papieren schenking. Hierbij erken je een bedrag schuldig te zijn aan je kind dat pas opeisbaar is na jouw overlijden.

Het voordeel hiervan is dat je blijft beschikken over het (geschonken) vermogen en je liquiditeit, terwijl je toch gebruikmaakt van de vrijstellingen in de schenkbelasting. Bovendien ben je vrij om tussentijds op de schuld af te lossen en zo je kind geld te geven. Om met deze schenking ook erfbelasting te besparen, moet je annual minimaal 6% rente aan je kind betalen.

Het is verstandig om de papieren schenking bij een notaris vast te leggen. Als je dat niet doet en de papieren schenking volledig uitbetaalt tijdens je leven, heeft dit geen consequenties. Als de papieren schenking niet notarieel is vastgelegd en pas opeisbaar is bij jouw overlijden, telt deze echter mee voor de erfbelasting.

Let op! De schenking op papier moet zowel door jou als de ontvanger in box 3 worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting. In het box 3-stelsel in 2026 is er een verschil tussen de belastbaarheid van de vordering en de aftrek van de schuld. Over de vordering die je kind op jou heeft, wordt een hoger forfaitair percentage (6,00% in 2026) berekend dan het forfaitaire percentage voor de schuld, dat voorlopig is vastgesteld op 2,70%. Kortom, een verschil van 3,30%! Als het werkelijke rendement van het totale box 3-vermogen lager is dan het forfaitaire rendement, kan het werkelijke rendement van 6% worden aangehouden dankzij de tegenbewijsregeling.

Tip! Als je van plan bent om meerdere jaren achter elkaar een papieren schenking aan je kind te doen, is het mogelijk om dit in één keer voor meerdere jaren bij de notaris te regelen. Laat je goed informeren over de voorwaarden en voor- en nadelen van deze aanpak.

Schenken onder voorwaarden

Een schenking kan via het huwelijksgoederenregime of een samenlevingscontract bij de schoonfamilie van je (klein)kind terechtkomen. Als je dit wilt voorkomen, kun je bij de schenking een uitsluitingsclausule opnemen. Hierdoor blijft de schenking eigendom van jouw (klein)kind.

Als je vermogen schenkt en je tegelijkertijd financieel onder druk komt te staan, wil je misschien schenken zonder afhankelijk te worden van je kind. In dat geval kun je schenken onder de voorwaarde dat de schenking door jou kan worden herroepen.

Let op! Is jouw kind getrouwd na 1 januari 2018, dan valt jouw schenking niet meer automatisch in de huwelijksgemeenschap. Jouw kind kan samen met zijn of haar partner afspraken maken dat schenkingen tot de gemeenschap behoren. In dat geval blijft de uitsluitingsclausule relevant.

Bedrijfsopvolging in de familie

Wil je jouw bedrijf geheel of gedeeltelijk overdragen aan je kind? Bij het schenken van een onderneming kun je, onder voorwaarden, gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR). De BOR biedt aanzienlijke vrijstellingen in de schenkbelasting, terwijl de DSR de mogelijkheid biedt om de te betalen inkomstenbelasting door te schuiven, mits de onderneming wordt voortgezet. Deze regelingen zijn alleen van toepassing op actieve ondernemingen. Beleggingsactiviteiten zijn uitgesloten van de BOR en grotendeels van de DSR. De vrijstelling van de BOR bedraagt in 2026 100% voor ondernemingsvermogen tot € 1.543.500 en 75% daarboven.

Denk goed na over je bedrijfsopvolging en laat je daarover goed adviseren.

Familielening

Je kunt je kinderen ook geld lenen. Het kan uitdagend zijn, zowel voor jou als je kinderen, om een lening van de bank te krijgen. Bij een lage rente op een spaarrekening kan een familielening een aantrekkelijke optie zijn. Zorg ervoor dat je duidelijke zakelijke afspraken maakt en leg voorwaarden, zoals rente, duur, aflossing, besteding van het geleende bedrag, opeisbaarheid en eventuele zekerheden, goed vast. Dit zorgt voor financiële en juridische helderheid voor jou en je kind en voorkomt vaak onnodige fiscale complicaties.

Let op! Houd er rekening mee dat er in 2026 in het box 3-stelsel een belastingverschil ontstaat. Over de vordering die je op je kind hebt, wordt namelijk een hoog forfaitair percentage (6% in 2026) berekend, terwijl de schuld van jouw kind een lager forfaitair percentage heeft (voor 2026 voorlopig vastgesteld op 2,70%). Als het werkelijke rendement van het totale box 3-vermogen bovendien lager is dan het forfaitaire rendement, kan het werkelijke rendement aangehouden worden met behulp van de tegenbewijs-regeling.

Eigenwoninglening

Via een notariële of onderhandse akte kun je je kind geld lenen voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van een eigen woning. Over de lening ontvang je rente van je kind. Voor jou valt deze (zakelijke) lening onder je box 3-vermogen, waarvoor het hoge forfaitaire rendementspercentage van 6% in 2026 van toepassing is. Als het werkelijke rendement van jouw totale box 3-vermogen lager is dan het totale forfaitaire rendement, kan het werkelijke rendement worden aangehouden dankzij de tegenbewijsregeling.

Is de lening aan jouw kind een eigenwoninglening die voldoet aan de fiscale voorwaarden? Dan valt deze lening voor je kind niet in box 3 en is de rente aftrekbaar in box 1.

De belangrijkste fiscale voorwaarde is dat de lening binnen dertig jaar volledig en minimaal annuïtair moet worden afgelost. Jouw kind moet de gegevens van de lening jaarlijks opnemen in de aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt zowel voor een nieuwe lening als voor wijzigingen in een bestaande eigenwoninglening.

Let op! Het is verstandig om met de lening een hypotheek te vestigen. Dit is niet alleen belangrijk voor de terugbetaling, maar ook om het zakelijke karakter fiscaal te onderbouwen. Voor het vestigen van een hypotheek dien je bij de notaris te zijn.

Lening &én schenking

Je kunt jouw kind extra financieel ondersteunen door bijvoorbeeld de eigenwoninglening aan te vullen met een schenking. In hetzelfde jaar dat jouw kind rente aan jou betaalt, zou je jouw kind een bedrag kunnen schenken binnen de jaarlijkse schenkingsvrijstelling (2026: € 6.908). Jouw kind profiteert van de fiscale renteaftrek bij een eigenwoninglening en bij de schenking van de schenkingsvrijstelling. Hierdoor kun je (een deel van) de rente belastingvrij teruggeven. Belangrijk is dat schenking en rentebetaling los van elkaar staan en zeker niet met elkaar verrekend worden, anders vervalt het fiscale voordeel. Overleg met je adviseur over de mogelijkheden.

Risicodragende deelname

Tot slot nog een laatste tip: als jouw kind plannen heeft voor een eigen onderneming, kan een geldlening misschien voor de hand liggen. Maar wellicht is een risicodragende deelname als financier in het opstartende bedrijf van jouw kind een interessante optie voor beide partijen. Er zijn verschillende manieren om dit te organiseren. Neem contact met ons op voor meer informatie!

Disclaimer
Ondanks dat er bij het opstellen van deze Advieswijzer de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Door de algemene aard van de Advieswijzer is deze niet bedoeld om alle informatie te bieden die nodig is voor het nemen van financiële beslissingen.