De wetgeving omtrent de excessieve leningen bij de eigen vennootschap, beter bekend als de DGA-taks, houdt in dat een DGA belasting moet betalen indien hij te veel geleend heeft van zijn eigen BV. Hiervoor geldt een drempelbedrag van € 500.000. Is de schuld aan de BV op 31 december 2025 hoger dan dit bedrag, dan betaal je belasting in box 2 over het bedrag dat deze grens overschrijdt.
Let op! Als je in 2023 of 2024 al belasting hebt betaald over een te hoge schuld bij je eigen BV, zal de drempel van € 500.000 verhoogd worden met het bedrag waarover je eerder belasting hebt betaald. Bij deze regeling betaal je dus geen belasting over een schuld waar je al in voorgaande jaren belasting voor hebt afgedragen.
Stel dat je als DGA in België woont en je hebt een schuld die hoger is dan € 500.000 bij je BV in Nederland. Volgens de Nederlandse belastingwetgeving ben je dan verplicht om belasting te betalen in box 2 over het deel van de schuld dat de € 500.000 overschrijdt. Maar hoe zit het met de belastingheffing in het kader van het belastingverdrag tussen Nederland en België?
Volgens de Belastingdienst is het antwoord op deze vraag in principe 'nee'. Nederland heeft dus in principe geen recht om belasting te heffen als een inwoner van België een schuld boven de € 500.000 heeft bij een in Nederland gevestigde BV.
Er is echter een uitzondering op deze regel. Als je na 15.15 uur op 15 september 2015 naar België verhuisde en er was een conserverende aanslag Inkomstenbelasting opgelegd vanwege de aandelen in je Nederlandse BV, kan een schuld groter dan € 500.000 wel leiden tot invordering van deze conserverende aanslag, volgens de richtlijnen van de Belastingdienst.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een echtpaar koopt een woning. Om aanspraak te maken op het verlaagde tarief van de overdrachtsbelasting verklaren zij de woning als hoofdverblijf te zullen gebruiken. Nog voor de levering van deze woning vinden zij echter hun droomwoning. Pas na de
Lees artikelVoor zover iemands inkomen uit werk en woning zonder de aftrekposten in de hoogste tariefschijf valt, geldt een lager tarief voor de aftrekposten. Dit wordt de tariefmaatregel genoemd. De inspecteur past bij het opleggen van de aanslagen de
Lees artikelPer 1 mei 2026 heeft de Belastingdienst nieuwe rekeningnummers. Dit komt door de overstap van ING naar Rabobank. Het meest gebruikte nieuwe rekeningnummer is: NL04 RABO 0200 1122 44. Het nieuwe rekeningnummer staat op de website en in de berichten
Lees artikelEen fiscale eenheid groeit in de loop der jaren flink. Na uitbreiding met een winstgevende vennootschap wil de moedermaatschappij oude verliezen verrekenen. De Belastingdienst weigert dat. Volgens de inspecteur moet je eerst kijken naar het resultaat
Lees artikelEen autohandelaar koopt honderden gebruikte auto's van twee leveranciers. Die leveranciers factureren de auto's als marge-auto's. De autohandelaar past daarom de margeregeling toe en draagt alleen btw af over zijn winstmarge. De inspecteur stelt dat
Lees artikelWie dividendbelasting inhoudt, moet die ook afdragen. Het argument dat de belasting materieel niet verschuldigd is, helpt niet. Dat verweer had de bv moeten voeren door bezwaar te maken tegen haar eigen afdracht, niet door de afdracht simpelweg
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
