De wetgeving omtrent de excessieve leningen bij de eigen vennootschap, beter bekend als de DGA-taks, houdt in dat een DGA belasting moet betalen indien hij te veel geleend heeft van zijn eigen BV. Hiervoor geldt een drempelbedrag van € 500.000. Is de schuld aan de BV op 31 december 2025 hoger dan dit bedrag, dan betaal je belasting in box 2 over het bedrag dat deze grens overschrijdt.
Let op! Als je in 2023 of 2024 al belasting hebt betaald over een te hoge schuld bij je eigen BV, zal de drempel van € 500.000 verhoogd worden met het bedrag waarover je eerder belasting hebt betaald. Bij deze regeling betaal je dus geen belasting over een schuld waar je al in voorgaande jaren belasting voor hebt afgedragen.
Stel dat je als DGA in België woont en je hebt een schuld die hoger is dan € 500.000 bij je BV in Nederland. Volgens de Nederlandse belastingwetgeving ben je dan verplicht om belasting te betalen in box 2 over het deel van de schuld dat de € 500.000 overschrijdt. Maar hoe zit het met de belastingheffing in het kader van het belastingverdrag tussen Nederland en België?
Volgens de Belastingdienst is het antwoord op deze vraag in principe 'nee'. Nederland heeft dus in principe geen recht om belasting te heffen als een inwoner van België een schuld boven de € 500.000 heeft bij een in Nederland gevestigde BV.
Er is echter een uitzondering op deze regel. Als je na 15.15 uur op 15 september 2015 naar België verhuisde en er was een conserverende aanslag Inkomstenbelasting opgelegd vanwege de aandelen in je Nederlandse BV, kan een schuld groter dan € 500.000 wel leiden tot invordering van deze conserverende aanslag, volgens de richtlijnen van de Belastingdienst.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel invoering rechtsvermoeden van arbeidsovereenkomst op basis van uurtarief aangenomen. Dit wetsvoorstel wijzigt Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek door het invoeren van een rechtsvermoeden van werknemerschap bij
Lees artikelEen bv brengt over de jaren 2014 tot en met 2017 forse bedragen aan voorbelasting in aftrek. Bij een boekenonderzoek blijkt dat zij voor een groot deel van die aftrek geen facturen kan overleggen. De bv verwijst naar haar grootboekkaarten, maar de
Lees artikelEen belastingaanslag waarbij voor de jaren 2017 tot en met 2020 te veel inkomstenbelasting in box 3 is geheven, hoeft niet te worden verminderd als die aanslag definitief is komen vast te staan vóór het zogenoemde Kerstarrest van de
Lees artikelDe voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027-pakket geeft een eerste blik op de aanstaande wijzigingen. Het pakket Belastingplan 2027 omvat vier wetsvoorstellen, waaronder het Belastingplan 2027 zelf en het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen
Lees artikelEen adviseur begeleidt de sanering van een groep vennootschappen. De vennootschappen gaan failliet. De curator stelt de adviseur aansprakelijk voor de schade van de schuldeisers. Die schade bestaat grotendeels uit belastingschulden. De adviseur vindt
Lees artikelEen dga sluit een overeenkomst voor de aankoop van cryptotokens. De bv maakt het aankoopbedrag van € 250.000 over. De tokens blijken waardeloos. De bv wil het verlies ten laste van haar resultaat brengen. De inspecteur weigert de afwaardering.
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
