DGA-taks: Wat je moet weten

De wetgeving omtrent de excessieve leningen bij de eigen vennootschap, beter bekend als de DGA-taks, houdt in dat een DGA belasting moet betalen indien hij te veel geleend heeft van zijn eigen BV. Hiervoor geldt een drempelbedrag van € 500.000. Is de schuld aan de BV op 31 december 2025 hoger dan dit bedrag, dan betaal je belasting in box 2 over het bedrag dat deze grens overschrijdt.

Let op! Als je in 2023 of 2024 al belasting hebt betaald over een te hoge schuld bij je eigen BV, zal de drempel van € 500.000 verhoogd worden met het bedrag waarover je eerder belasting hebt betaald. Bij deze regeling betaal je dus geen belasting over een schuld waar je al in voorgaande jaren belasting voor hebt afgedragen.

Wat betekent dit voor Belgische inwoners?

Stel dat je als DGA in België woont en je hebt een schuld die hoger is dan € 500.000 bij je BV in Nederland. Volgens de Nederlandse belastingwetgeving ben je dan verplicht om belasting te betalen in box 2 over het deel van de schuld dat de € 500.000 overschrijdt. Maar hoe zit het met de belastingheffing in het kader van het belastingverdrag tussen Nederland en België?

In principe geen belastingheffing

Volgens de Belastingdienst is het antwoord op deze vraag in principe 'nee'. Nederland heeft dus in principe geen recht om belasting te heffen als een inwoner van België een schuld boven de € 500.000 heeft bij een in Nederland gevestigde BV.

Uitzondering bij conserverende aanslag

Er is echter een uitzondering op deze regel. Als je na 15.15 uur op 15 september 2015 naar België verhuisde en er was een conserverende aanslag Inkomstenbelasting opgelegd vanwege de aandelen in je Nederlandse BV, kan een schuld groter dan € 500.000 wel leiden tot invordering van deze conserverende aanslag, volgens de richtlijnen van de Belastingdienst.