De wetgeving omtrent de excessieve leningen bij de eigen vennootschap, beter bekend als de DGA-taks, houdt in dat een DGA belasting moet betalen indien hij te veel geleend heeft van zijn eigen BV. Hiervoor geldt een drempelbedrag van € 500.000. Is de schuld aan de BV op 31 december 2025 hoger dan dit bedrag, dan betaal je belasting in box 2 over het bedrag dat deze grens overschrijdt.
Let op! Als je in 2023 of 2024 al belasting hebt betaald over een te hoge schuld bij je eigen BV, zal de drempel van € 500.000 verhoogd worden met het bedrag waarover je eerder belasting hebt betaald. Bij deze regeling betaal je dus geen belasting over een schuld waar je al in voorgaande jaren belasting voor hebt afgedragen.
Stel dat je als DGA in België woont en je hebt een schuld die hoger is dan € 500.000 bij je BV in Nederland. Volgens de Nederlandse belastingwetgeving ben je dan verplicht om belasting te betalen in box 2 over het deel van de schuld dat de € 500.000 overschrijdt. Maar hoe zit het met de belastingheffing in het kader van het belastingverdrag tussen Nederland en België?
Volgens de Belastingdienst is het antwoord op deze vraag in principe 'nee'. Nederland heeft dus in principe geen recht om belasting te heffen als een inwoner van België een schuld boven de € 500.000 heeft bij een in Nederland gevestigde BV.
Er is echter een uitzondering op deze regel. Als je na 15.15 uur op 15 september 2015 naar België verhuisde en er was een conserverende aanslag Inkomstenbelasting opgelegd vanwege de aandelen in je Nederlandse BV, kan een schuld groter dan € 500.000 wel leiden tot invordering van deze conserverende aanslag, volgens de richtlijnen van de Belastingdienst.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
