Als dga kun je te maken krijgen met de fiscale gevolgen van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap (ook wel de dga-taks) als je schulden aan je bv(‘s) op 31 december 2024 hoger zijn dan € 500.000. Dit geldt ook voor de schulden van je fiscale partner. Om te beoordelen of de € 500.000 drempel wordt overschreden, worden jullie schulden bij elkaar opgeteld.
Alle civielrechtelijke schuldverhoudingen en verplichtingen tellen mee bij het bepalen of de drempel van € 500.000 wordt overschreden. Ook indirecte schulden tellen mee. Dat betekent bijvoorbeeld dat als je alleen geld kunt lenen van een bank als je bv borg staat of hypotheek verstrekt, de lening van de bank meetelt voor de drempel van € 500.000.
Als je in 2023 de dga-taks wilde voorkomen, liep je tegen een soortgelijke situatie aan. Je had in totaal € 900.000 geleend van je bv, terwijl de drempel in 2023 € 700.000 was. Daarom overschreed je lening van € 900.000 de drempel met € 200.000.
Je voornemen was om € 200.000 te lenen bij een bank en hiermee vóór 31 december 2023 af te lossen op de lening van € 900.000 aan je bv. De bv wilde dit bedrag gebruiken voor de aankoop van onroerend goed. De bank eiste dat de bv hypotheek verstrekte op het onroerend goed. Zonder deze hypotheekverstrekking was de bank niet bereid om € 200.000 aan jou te lenen.
De Belastingdienst oordeelde dat in deze situatie de schulden aan de bv nog steeds € 900.000 bedroegen voor de dga-taks. De lening van € 200.000 van de bank werd namelijk ook gezien als een schuld van jou aan de bv omdat de bv hypotheek moest verstrekken. Hoewel je € 200.000 afloste op de lening aan je bv, werd de € 200.000 die je van de bank leende weer bij je totale schuld opgeteld.
Let op! Als de bank de lening had verstrekt zonder dat de bv borg stond of hypotheek verstrekte, had de lening van de bank niet meegeteld voor de drempel van € 700.000 in 2023. In dat geval had je de dga-taks kunnen voorkomen.
Tip! Wil jij de dga-taks in 2024 voorkomen? Houd dan rekening met het voorgaande. Onthoud ook dat de drempel in 2024 € 500.000 bedraagt, in tegenstelling tot € 700.000 in 2023.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel invoering rechtsvermoeden van arbeidsovereenkomst op basis van uurtarief aangenomen. Dit wetsvoorstel wijzigt Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek door het invoeren van een rechtsvermoeden van werknemerschap bij
Lees artikelEen bv brengt over de jaren 2014 tot en met 2017 forse bedragen aan voorbelasting in aftrek. Bij een boekenonderzoek blijkt dat zij voor een groot deel van die aftrek geen facturen kan overleggen. De bv verwijst naar haar grootboekkaarten, maar de
Lees artikelEen belastingaanslag waarbij voor de jaren 2017 tot en met 2020 te veel inkomstenbelasting in box 3 is geheven, hoeft niet te worden verminderd als die aanslag definitief is komen vast te staan vóór het zogenoemde Kerstarrest van de
Lees artikelDe voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027-pakket geeft een eerste blik op de aanstaande wijzigingen. Het pakket Belastingplan 2027 omvat vier wetsvoorstellen, waaronder het Belastingplan 2027 zelf en het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen
Lees artikelEen adviseur begeleidt de sanering van een groep vennootschappen. De vennootschappen gaan failliet. De curator stelt de adviseur aansprakelijk voor de schade van de schuldeisers. Die schade bestaat grotendeels uit belastingschulden. De adviseur vindt
Lees artikelEen dga sluit een overeenkomst voor de aankoop van cryptotokens. De bv maakt het aankoopbedrag van € 250.000 over. De tokens blijken waardeloos. De bv wil het verlies ten laste van haar resultaat brengen. De inspecteur weigert de afwaardering.
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
