Bijtelling voor de Fiets van de Werkgever

Eigendom bij de Werkgever

Wanneer jouw werkgever een fiets beschikbaar stelt die ook voor privédoeleinden gebruikt mag worden, geldt er een forfaitaire bijtelling van 7% van de consumentenadviesprijs. Dit houdt in dat de fiets eigendom blijft van de werkgever of door hen wordt geleaset. Ook als jij zelf de fiets leaset en de kosten vergoed krijgt, blijft deze regeling van toepassing. Gebruik jij de fiets voor woon-werkverkeer of zakelijke ritten? Dan kun je voor die ritten geen onbelaste reiskostenvergoeding krijgen, omdat je in dat geval geen privévervoermiddel gebruikt.

Soms kan het voorkomen dat je de fiets gebruikt voor woon-werkverkeer, maar op bepaalde dagen gebruik maakt van een privévervoermiddel, zoals een auto. Voor die dagen met de auto kun je een onbelaste vergoeding ontvangen. Om de administratie te vereenvoudigen, is afgesproken dat jij en jouw werkgever onderling kunnen afspreken hoeveel dagen per week je met de auto reist en hoeveel dagen met de fiets. Op basis van deze afspraken kan er een (vaste) onbelaste reiskostenvergoeding worden verstrekt, afgestemd op jouw persoonlijke situatie. Een incidentele afwijking hoeft niet te resulteren in een aanpassing van de vergoeding. Indien de werkgever een fiets ter beschikking stelt, kunnen jullie gezamenlijk kiezen voor een cafetariaregeling, waarbij jij brutoloon inlevert voor het gebruik van de fiets. Dit kan fiscaal voordelig zijn, omdat jij dan enkel belast wordt voor het forfait van 7%. Houd wel rekening met de specifieke eisen voor zo'n regeling.

Let op! Betalingen aan derden, bijvoorbeeld voor het opladen van een elektrische fiets, verlagen niet de bijtelling, maar kunnen onbelast vergoed worden. Zorg ervoor dat je de kosten zo goed mogelijk onderbouwt.

Eigendom bij de Werknemer

Er kan ook sprake zijn van situaties waarbij jouw werkgever de aanschafkosten van een privéfiets dekt of jouw fiets ter beschikking stelt. In dat geval ben jij eigenaar van de fiets en wordt de verstrekking of vergoeding belast als loon. Via de werkkostenregeling kan de fiets belastingvrij verstrekt worden. Indien er geen vrije ruimte meer is in deze regeling, moet de werkgever 80% belasting betalen via de eindheffing. De forfaitaire bijtelling voor privégebruik is in dit geval niet van toepassing, aangezien jij je eigen fiets gebruikt voor werkdoeleinden wat een onbelaste reiskostenvergoeding van €0,23 (2026) per kilometer kan opleveren.

Tip! In tegenstelling tot de bijtelling voor een auto van de zaak, kan de werkgever de bijtelling voor de fiets onder de werkkostenregeling laten vallen. Dit kan voordelig zijn als er nog vrije ruimte in de WKR beschikbaar is. Hierdoor wordt er op jouw loonstrook geen inhouding voor loonheffing over de bijtelling van je fiets toegepast.

Let op! In 2026 bedraagt de vrije ruimte in de werkkostenregeling 2% over de eerste €400.000 van de loonsom, en 1,18% over het meerdere.

DGA als Werknemer

Dezelfde regels die gelden voor werknemers, zijn ook van toepassing op de directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een besloten vennootschap. De DGA wordt fiscaal gezien als werknemer.

Ook voor Zelfstandig Ondernemers

De waardering van het voordeel van een fiets van de zaak op 7% geldt ook voor zelfstandig ondernemers. Dit werkt op dezelfde manier als bij werknemers, maar in dit geval wordt de 7%-bijtelling opgeteld bij de winst. De bijtelling kan nooit hoger zijn dan de totale kosten van de fiets in dat jaar.

Wel of Geen Privégebruik

De forfaitaire bijtelling is niet van toepassing als jij de fiets alleen voor zakelijke ritten gebruikt en niet mee naar huis neemt. Als de fiets ook voor woon-werkverkeer wordt ingezet, geldt een wettelijke fictie: de fiets wordt geacht ‘ook voor privédoeleinden ter beschikking te zijn gesteld’. Of je de fiets daadwerkelijk privé gebruikt, is voor deze regeling irrelevant. In tegenstelling tot bij een auto geldt er geen 'tegenbewijsregeling' voor de fiets.

Let op! Net zoals het gebruik van een fiets voor privédoeleinden, is de bijtelling geregeld als de fiets enkel voor privégebruik wordt ingezet, zelfs als dit niet voor woon-werkverkeer is.

Tip! Als deelfietsen van de zaak of een ander uitgiftepunt ook voor woon-werkverkeer worden gebruikt, valt die fiets onder de forfaitaire bijtelling. Let wel, als werknemer heb je niet het volledige jaar exclusieve toegang tot zo’n deelfiets. Raadpleeg de Belastingdienst voor advies over de bijtelling voor deelfietsen.

De bijtelling is niet van toepassing als de fiets niet structureel thuis wordt gestald, zoals in de volgende gevallen:

• Fietsen die minder dan 10% van de tijd bij jouw huis worden stald.
• Deelfietsen die je op kantoor of bij een hub ophaalt.
• Dienstfietsen die sporadisch mee naar huis mogen.

Als je tijdens je rit naar huis omrijdt voor een privébezoek, geldt de bijtelling wel. Deze regels zijn retroactief van toepassing sinds 1 januari 2020, ook voor ondernemers met een fiets van de zaak.

Wat is een Fiets?

Er is geen wettelijke definitie van een fiets, daarom gelden de gebruikelijke definities zoals in het dagelijkse spraakgebruik. Dit geldt ook voor e-bikes. Gewone brom- en snorfietsen vallen echter buiten de bijtellingsregeling. De speedpedelec valt wel onder de forfait van 7% omdat het een fiets is met elektrische trapondersteuning tot 45 km per uur.

Daarnaast kunnen sportieve fietsen zoals racefietsen of mountainbikes ook fiscaal worden ingezet als fiets van de zaak.

Bijtelling op Basis van Consumentenadviesprijs

In Nederland wordt de consumentenadviesprijs, zoals door de fabrikant of importeur bekendgemaakt, gebruikt om de bijtelling van 7% te berekenen. Als er geen consumentenadviesprijs is, gebruik dan die van een vergelijkbare fiets.

Deze waarde geldt voor zowel nieuwe als gebruikte fietsen.

Tip! Het kan aantrekkelijk zijn om de fiets na een aantal jaren door de werknemer privé over te laten nemen. De werkgever kan de overnameprijs baseren op de originele prijs minus 20% afschrijving per jaar, waardoor een fiets na vijf jaar gratis kan worden overgenomen. Zodra dit gebeurt, vervalt de bijtelling van 7% en kan er voor zakelijk gefietste kilometers een onbelaste vergoeding van €0,23 (2026) per kilometer worden gegeven. Daarnaast kan de werkgever een renteloze lening faciliteren voor de overnameprijs.

Btw-Aftrekbaarheid onder Voorwaarden

De mate van gebruik voor woon-werkverkeer kan invloed hebben op de btw-aftrek voor de fiets. Btw op de aankoop of leasetermijnen is aftrekbaar tot maximaal €130.

Bij deze aftrek gelden voorwaarden in het BUA (Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting). Hiermee is geregeld dat de werkgever gedurende het kalenderjaar en de twee voorafgaande jaren geen fiets aan de werknemer mag hebben verstrekt of ter beschikking gesteld. Ook mag de werkgever niet gedurende 50% of meer van de dagen voor diezelfde periode een reiskostenvergoeding verstrekken.

In de praktijk betekent dit dat er geen btw-aftrek mogelijk is als je naast de fiets ook een auto van de zaak hebt, maar het kan wel als je elke dag per fiets reist en geen reiskostenvergoeding ontvangt.

De beperking van de btw-aftrek tot maximaal €130 is niet van toepassing op de zakelijke fiets van de zelfstandig ondernemer. Deze moet het privégebruik goed schatten en kan dan dat deel van de btw niet aftrekken.

Eigen Bijdrage voor Privégebruik

De bijtelling voor privégebruik van de ter beschikking gestelde fiets wordt belast bij de werknemer voor het privégebruik. Dit is hoe loon in natura wordt vastgesteld. Als jij zelf kosten betaalt voor de fiets, zoals een vergoeding voor privégebruik, dan is er geen belasting en dus geen fiscaal loon in natura. De wet bepaalt dat de bijtelling alleen belast wordt als deze boven de vergoeding uitkomt die jij voor privédoeleinden verschuldigd bent.

Tip! Zorg ervoor dat jouw werkgever de eigen bijdrage juridisch en administratief als een vergoeding voor privégebruik vastlegt, en dat dit goed op de loonstrook wordt weergegeven.

Als jij een eigen bijdrage betaalt voor de ter beschikking gestelde fiets, dan is deze bijdrage belast met btw. Voor de btw-aftrek van maximaal €130 moet beoordeeld worden of de inkoopprijs minus de eigen bijdrage hoger of lager is dan €749 inclusief btw. Als het saldo niet hoger is dan dit bedrag, komt de volledige btw voor aftrek in aanmerking.

Als de inkoopprijs of het totaal van de leasetermijnen na aftrek van de eigen bijdrage van de werknemer hoger is dan €749 inclusief btw, is de btw-aftrek uitgesloten voor het bedrag boven de €749.

Investeringsaftrek

Voor zakelijke fietsen die beschikbaar zijn via de werkgever kun je gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Voor elektrische bakfietsen of cargobikes geldt een extra 36% milieu-investeringsaftrek (MIA), over 90% van het investeringsbedrag. Hebben deze fietsen zonnepanelen, dan bedraagt de MIA zelfs 45% en de Vamil 75%, ook weer over 90% van de investering.

Je kunt ook 45% MIA en 75% Vamil krijgen voor een oplaadkluis voor lithium-ion accu’s van elektrische fietsen en brom- of snorfietsen. Tevens geldt 45% MIA voor draadloze oplaadpunten voor elektrische fietsen en speed-pedelecs met slimme oplaadfuncties. Deze investeringsaftrek geldt ook bij operationele lease, waarbij de leasemaatschappij de aftrek toepast, mits aan de aanvullende voorwaarden wordt voldaan, zoals een minimum gewicht van 75 kilo voor de bakfietsen. De MIA en Vamil gelden ook voor eventuele aanhangwagens en verwisselbare accu's.

Tip! Zorg ervoor dat je de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichtingen aanmeldt bij de RVO om in aanmerking te komen voor de MIA en willekeurige afschrijving.

Disclaimer
Hoewel er bij het samenstellen van deze informatie uiterste zorg is nagestreefd, kan geen aansprakelijkheid worden aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Deze informatie is algemeen van aard en bedoeld voor informatieve doeleinden, niet noodzakelijk als basis voor financiële beslissingen.