Als je een vakantiewoning verhuurt, is het cruciaal om te bepalen of je als btw-ondernemer wordt gezien. De verhuur moet zo georganiseerd zijn dat je deze als een vermogensbestanddeel exploiteert om daar lange termijn opbrengsten uit te halen. Maar wat betekent dat precies? Het antwoord is niet altijd eenvoudig en hangt af van de specifieke situatie.
Een belangrijke factor is of je de vakantiewoning verhuurt met de intentie om er duurzaam rendement uit te halen. Bij incidentele verhuur is dat niet het geval. Maar wat telt als incidentele verhuur? Daar zijn geen harde richtlijnen voor, wat het lastig maakt om te bepalen.
Let op! Eerder was er een goedkeuring die stelde dat je niet als btw-ondernemer werd gezien als je de vakantiewoning voornamelijk voor eigen gebruik aanschafte. Destijds gold dat je als btw-ondernemer kon worden beschouwd als de woning minimaal 140 dagen per jaar verhuurd werd. Echter, deze goedkeuring werd al in 2009 ingetrokken. Daarom is het belangrijk om deze cijfers niet langer als richtlijn te gebruiken voor de status van btw-ondernemerschap.
Ben je in twijfel of je btw-ondernemer bent voor de verhuur van je vakantiewoning? Dan kun je de Belastingdienst om een vooroverleg vragen. Als je het niet eens bent met de uitkomst, heb je de mogelijkheid om de zaak aan te kaarten bij de belastingrechter door in beroep te gaan tegen de beslissing van de Belastingdienst over de btw.
Als je wordt aangemerkt als btw-ondernemer voor de verhuur van je vakantiewoning, moet je ook kijken of de verhuur btw-vrijgesteld of btw-belast is. Over het algemeen zal de verhuur belast zijn met btw (momenteel 9%, maar vanaf 1 januari 2026 21%). Dit kan anders zijn bij langdurige verhuur aan één persoon.
Tip! Bespreek je situatie met één van onze ervaren adviseurs.
Het feit dat je btw moet doorrekenen kan als nadelig worden ervaren, maar er zijn ook voordelen aan verbonden. Je kunt namelijk de btw die je bij de aankoop van de vakantiewoning hebt betaald en de btw van de exploitatiekosten (denk aan onderhoud, energie, schoonmaakkosten en bemiddelingskosten) aftrekken. Hoeveel je kunt aftrekken hangt weer af van de verhouding tussen btw-belaste verhuur en eigen gebruik.
Voorbeeld:
Stel, je koopt in 2025 een vakantiewoning voor € 121.000 (inclusief btw). Als je de woning in 2025 voor 70% btw-belast verhuurt en deze verder niet zelf gebruikt, kun je 70% van de btw bij aankoop (zijnde € 21.000) terugvragen, wat neerkomt op € 14.700.
Let op! Als de verhouding tussen btw-belaste verhuur en eigen gebruik verandert in de daaropvolgende jaren, kan het zijn dat je een deel van de afgetrokken btw terug moet betalen, of dat je alsnog een deel van de niet-afgetrokken btw kunt aftrekken.
Als de verhuur van jouw vakantiewoning btw-belast is, reken je in 2025 9% btw. Houd er rekening mee dat dit percentage vanaf 2026 stijgt naar 21%.
Let op! Ontvang je al in 2025 vooruitbetaling voor verhuur die in 2026 plaatsvindt? Dan moet je in 2025 al 21% btw berekenen over die vooruitbetaling.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een adviesbureau dient op 22 juli 2024 hoger beroep in tegen een naheffing van de belasting van personenauto's en motorrijwielen (bpm). Het adviesbureau stuurt een machtiging mee die al ruim drie jaar oud is. Het hof vraagt een machtiging van hooguit
Lees artikelEen vrouw geeft in haar aangifte een aanzienlijk bedrag aan bezittingen aan, waaronder hypothecaire geldleningen aan haar kinderen. De inspecteur merkt deze aan als overige bezittingen, wat leidt tot een geschil over de juiste
Lees artikelEen stichting huurt een pand waarin een restaurant is gevestigd. Op papier is het restaurant verpacht aan verschillende vennootschappen, waaronder een Engelse onderneming en een Nederlandse bv. Volgens de stichting zijn deze pachters verantwoordelijk
Lees artikelEen broer en zijn zus bezitten in 2020 ieder de helft van de aandelen in een bv. De zus verricht werkzaamheden voor de bv via haar eenmanszaak. De broer is dga en verricht zijn werkzaamheden voor de bv deels in loondienst en deels via zijn
Lees artikelVijf werknemers krijgen van de Franse moedervennootschap van hun werkgever voorwaardelijke rechten op aandelen. Zij ontvangen die aandelen alleen als zij na vier jaar nog in dienst zijn én aan bepaalde prestatiedoelen voldoen. Voordat de
Lees artikelEen man ontvangt uitkeringen uit meerdere lijfrenteverzekeringen. De inspecteur belast deze bedragen in box 1, wat leidt tot een geschil over de juiste fiscale behandeling. De man had een 'Hoogrentende Spaarpot Polis' en twee andere verzekeringen met
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
