Wanneer je schenkt aan jouw kinderen, zijn er verschillende belastingvrije vrijstellingen. In 2025 mag je een bedrag van € 6.713 belastingvrij aan hen schenken. Daarnaast heb je de mogelijkheid om aan een kind tussen de 18 en 40 jaar eenmalig € 32.195 te schenken, zonder dat hier belasting over betaald hoeft te worden. Vergeet niet dat de dag van hun 40e verjaardag ook nog meetelt.
Let op! Schenk je het verhoogde bedrag, dan kun je in hetzelfde jaar niet ook nog het belastingvrije bedrag van € 6.713 schenken.
Je mag ook eenmalig een verhoogde belastingvrije schenking doen voor de kosten van een dure studie aan jouw kind. Deze vrijstelling bedraagt maar liefst € 67.064 en geldt weer alleen voor kinderen in de leeftijd van 18 tot 40 jaar, inclusief de 40e verjaardag.
Let op! De schenking voor een dure studie is eenmalig en kan niet gecombineerd worden met de eenmalig verhoogde schenking van € 32.195 voor hetzelfde kind.
Als je een schenking doet aan een derde partij, inclusief jouw kleinkinderen, geldt in 2025 een vrijstelling van € 2.690. Dit bedrag kan dus ook belastingvrij gegeven worden aan vrienden, neven of andere begunstigden.
Let op! De speciale schenking voor de aankoop van een eigen woning is per 2024 niet meer mogelijk.
Als je meer schenkt dan de genoemde bedragen, dan betalen jouw kinderen 10% belasting over de eerste € 154.197. Voor bedragen daarboven geldt een belastingtarief van 20%. Voor kleinkinderen en andere afstammelingen zijn de tarieven 18% tot € 154.197 en 36% over het meerdere. Voor overige personen, zoals vrienden, geldt een tarief van 30% tot € 154.197 en 40% over het bedrag daarboven.
De ontvanger van de schenking is verantwoordelijk voor het betalen van de schenkbelasting. Jij als schenker kunt echter ook besluiten de schenkbelasting te betalen, maar houd er rekening mee dat dit bedrag dan ook als een schenking wordt beschouwd.
Voorbeeld:
Stel dat je in 2025 jouw 27-jarige kind € 200.000 schenkt. Als je nog niet eerder gebruik hebt gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, is de eerste € 32.195 belastingvrij (aangewend als eenmalige vrijstelling). Over de volgende € 154.197 wordt 10% belasting geheven en over de laatste € 13.608 geldt 20%. Jouw kind zal dus in totaal € 18.140 aan schenkbelasting moeten betalen (waarbij € 15.419 + € 2.721 is).Let op! Op 13 december 2024 heeft staatssecretaris Van Oostenbruggen de Tweede Kamer een evaluatierapport gestuurd over de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling en de verhoogde vrijstelling voor studiekosten. Uit deze evaluatie bleek dat er geen dringende behoefte is aan beide vrijstellingen. Een reactie van het kabinet op dit rapport wordt in het voorjaar van 2025 verwacht.
```