In deze advieswijzer worden verschillende onderwerpen behandeld. Hieronder vindt u een overzicht:

• Wat valt onder de definitie van een bestelauto?
• Welke regelingen zijn er voor de aanschaf van een bestelauto?
• Wat zijn de voorwaarden voor bijtelling?
• Wat is de Belasting voor Personenauto's en Motorrijwielen (bpm)?
• Hoe werkt de Motorrijtuigenbelasting (mrb)?

Wat valt onder de definitie van een bestelauto?

Niet elke auto die wordt gebruikt voor het vervoer van goederen wordt fiscaal als een bestelauto gezien. De definities van bestelauto's kunnen verschillen, afhankelijk van factoren zoals het type laadruimte en het aantal zijruiten. Het is belangrijk om te voldoen aan de specifieke inrichtingseisen voor de verschillende soorten bestelauto's om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen.

Let op! In sommige gevallen kunnen bestelauto's voorzien zijn van zijruiten. Om fiscaal als een bestelauto te worden beschouwd, moeten deze zijruiten worden vervangen door ondoorzichtige panelen. Dit kan voorkomen dat er extra kosten gemaakt moeten worden voor het aanpassen van de bestelauto.

Tip! Voor een gedetailleerd overzicht van de inrichtingseisen per soort bestelauto, kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.

Let op! Als uw bestelauto niet voldoet aan de inrichtingseisen, gelden de fiscale voordelen voor bestelauto's mogelijk niet.

Welke regelingen zijn er voor de aanschaf van een bestelauto?

Bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto, vooral een elektrische bestelauto, kunt u mogelijk gebruikmaken van verschillende (fiscale) regelingen. Enkele van deze regelingen zijn de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), milieu-investeringsaftrek (MIA) en Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto's (SEBA).

KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)

Voor een bestelauto die wordt gebruikt voor zakelijke doeleinden, heeft u mogelijk recht op de KIA. Met de KIA kunt u een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een jaar en kan maximaal 28% van het investeringsbedrag bedragen. Er gelden wel bepaalde voorwaarden voor de KIA.

MIA (Milieu-investeringsaftrek)

Als u een nieuwe elektrische bestelauto aanschaft, kunt u mogelijk gebruikmaken van de MIA. De MIA is een aftrekpost waarmee u een percentage van het investeringsbedrag kunt aftrekken van de winst. Voor elektrische bestelauto's geldt een MIA-percentage van 45% in 2023. Voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel tot een bepaald investeringsbedrag in aanmerking komt voor de MIA. Er gelden specifieke regels voor elektrische en waterstof bestelauto's.

Oplaadstation

Voor het oplaadstation van uw elektrische of waterstof bestelauto op uw eigen bedrijfsterrein kunt u ook gebruikmaken van de MIA. Het aftrekpercentage voor het oplaadstation is 45%. Er zijn wel enkele voorwaarden waar u rekening mee moet houden.

SEBA (Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto's)

Als u een nieuwe elektrische bestelauto aanschaft, kunt u mogelijk ook in aanmerking komen voor de SEBA. Deze subsidieregeling is bedoeld om de aanschaf van emissieloze bedrijfsauto's te stimuleren. Het subsidiebedrag is afhankelijk van het type voertuig en de netto catalogusprijs. Er gelden specifieke voorwaarden voor de SEBA, zoals het gebruik van eHerkenning bij de aanvraag.

Bijtelling: wat zijn de regels?

Wanneer geen bijtelling?
Als een bestelauto ter beschikking wordt gesteld, kan dit leiden tot bijtelling. Er zijn echter enkele situaties waarbij de bijtelling niet van toepassing is, zoals:

- Als er in het jaar niet meer dan 500 km privé is gereden met de bestelauto. Wel moet dit bewezen kunnen worden en is een rittenregistratie gebruikelijk.

- Als de bestelauto uitsluitend geschikt is voor goederenvervoer. In dat geval geldt de standaardbijtelling niet. Er zijn specifieke voorwaarden voor de uitsluitend zakelijk gebruik en het verbod op privégebruik.

- Als de bestelauto doorlopend afwisselend door verschillende personeelsleden wordt gebruikt en privégebruik moeilijk kan worden vastgesteld. In dat geval kan een bedrag van € 300 via de eindheffing worden betaald in plaats van bijtelling per bestelauto.

Toch bijtelling?
Als een van de genoemde situaties niet van toepassing is, valt de bestelauto onder de bijtelling.

Belasting voor Personenauto's en Motorrijwielen (bpm)

Wanneer u een nieuwe auto, bestelauto of motorfiets aanschaft of importeert, moet u mogelijk bpm betalen. De hoogte van de bpm wordt bepaald op basis van de CO2-uitstoot en de netto catalogusprijs. Voor voertuigen zonder CO2-uitstoot geldt er geen bpm. Als ondernemer kunt u onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor een vrijstelling bij aanschaf van een bestelauto.

Tip! Als u van plan bent om op korte termijn een bestelauto aan te schaffen die CO2 uitstoot, is het voordelig om dit vóór 2025 te doen.

Motorrijtuigenbelasting (mrb)

Als u gebruikmaakt van een voertuig op de openbare weg in Nederland, bent u in principe motorrijtuigenbelasting verschuldigd. Het bedrag dat u moet betalen voor een bestelauto hangt af van het gewicht, de brandstof en de milieuvriendelijkheid van het voertuig. Als ondernemer kunt u onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor een lager mrb-tarief. Elektrische auto's en plug-in hybride auto's hebben recht op een korting op de mrb.

Let op! De regels en tarieven voor motorrijtuigenbelasting kunnen in de toekomst nog gewijzigd worden.

Heeft u vragen?
Als u vragen heeft over deze advieswijzer, kunt u contact opnemen met een van onze adviseurs.