1. 52% Belasting op Auto van de Zaak met CO2-uitstoot?

Op Prinsjesdag 2025 wordt er een wetsvoorstel verwacht dat een 52% pseudo-eindheffing introduceert voor auto's van de zaak met CO2-uitstoot. Als dit voorstel wordt aangenomen, is een werkgever vanaf 2027 verplicht om 52% belasting te betalen over de bijtelling voor de auto die aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld. Deze pseudo-eindheffing is niet van toepassing als de auto geen CO2 uitstoot of niet voor privégebruik wordt beschikbaar gesteld.

2. Wijzigingen in het Minimumloon

Op Prinsjesdag 2025 wordt verwacht dat er verschillende veranderingen rondom het minimumloon worden gepresenteerd. In de Voorjaarsnota 2025 is al aangekondigd dat het minimumjeugdloon per 1 januari 2027 zal worden verhoogd. Voor een 20-jarige gaat dit van 80 naar 87,5%, voor 19-jarigen van 60 naar 75%, voor 18-jarigen van 50 naar 62,5%, voor 17-jarigen van 39,5 naar 50% en voor 16-jarigen van 34,5 naar 40% van het wettelijk minimumloon voor 21-jarigen en ouder.

Verder heeft de demissionaire minister van OCW in juli 2025 aangekondigd dat de bbl-loonstaffel vanaf 2027 wordt afgeschaft. Dit betekent dat mbo-studenten die een beroepsbegeleidende leerweg volgen vanaf dat jaar recht krijgen op het volledige minimumjeugdloon dat bij hun leeftijd hoort.

Daarnaast stelt het kabinet voor om de in te houden huisvestingskosten door werkgevers op het minimumloon vanaf 2026 jaarlijks met 5% te verlagen.

3. Hoger Forfait voor Overige Bezittingen en Lager Heffingsvrij Vermogen in Box 3

Er wordt weer een verhoging van het forfaitair rendement voor overige bezittingen in box 3 verwacht op Prinsjesdag 2025. Dit tarief gaat naar 7,78% in 2026 en 2027. Ook wordt het heffingsvrije vermogen verlaagd van € 57.684 in 2025 naar € 51.396 in 2026 en 2027.

4. Wijzigingen in de Inkomstenbelasting

Verschillende hervormingen in de inkomstenbelasting worden op Prinsjesdag 2025 aangekondigd. Zo is er een verlaging van de stakingsaftrek van € 3.630 naar € 908 en wordt volledige afschaffing per 2030 besproken. Bovendien wil men de meewerkaftrek met 75% verminderen en deze uiterlijk in 2030 geheel afschaffen. Tevens wordt aangekondigd dat de belastingschijven en heffingskortingen minder worden gecorrigeerd voor inflatie; de inflatiecorrectie wordt slechts voor 46,2% in plaats van 51% toegepast.

5. Ongelijke Verdelen van de Goederengemeenschap en Fiscale Verrekening

In het Belastingplan 2026 zal een wetswijziging worden gepresenteerd die schenk- of erfbelasting oplegt bij de ontbinding van een huwelijksgoederengemeenschap of bij een verrekenbeding, waarbij een partner meer dan de helft verkrijgt. Dit is het gevolg van een arrest van de Hoge Raad. Het kabinet wil deze ongelijke verdeling aanpakken, ongeacht of deze in het zicht van overlijden is gemaakt.

Let op! Uitsluitend ongelijke verdelingen die vóór 18 april 2025 zijn overeengekomen, zullen niet door deze wetswijziging worden beïnvloed.

6. Versoepeling van de Pseudo-eindheffing RVU tot 2028

In de Voorjaarsnota 2025 is een voorstel voor een versoepeling van de pseudo-eindheffing RVU opgenomen, dat op Prinsjesdag 2025 bekendgemaakt wordt. De versoepeling houdt in dat er geen 52% pseudo-eindheffing hoeft te worden betaald voor bedragen tot de drempelvrijstelling van (in 2025) € 2.273 per maand. Deze regeling wordt beoogd tot en met 2028 te verlengen, mits de RVU's gericht worden ingezet voor werknemers die door de zware omstandigheden niet tot de AOW-leeftijd kunnen doorwerken. Tevens is er budget voor een verhoging van de drempelvrijstelling met € 300 per maand.

Let op! Voor de dekking van deze verlenging en verhoging wordt de pseudo-eindheffing vanaf 2026 geleidelijk verhoogd tot 65% in 2028.

7. Btw-verhoging voor Cultuur, Sport en Media komen te Vallen

Eind vorig jaar werd aangekondigd dat de btw op cultuur, sport en media zou stijgen van 9 naar 21%, met ingang van 1 januari 2026. Echter, op Prinsjesdag 2025 moet er een wetswijziging worden gepresenteerd die deze verhoging weer ongedaan maakt. Het btw-tarief blijft dan 9% vanaf 1 januari 2026.

Let op! De btw-verhoging voor kort verblijf, zoals hotels en vakantieverblijven, blijft wel doorgaan, met een tarief van 21% vanaf 1 januari 2026 in plaats van 9%.

Let op! Deze voorstellen zijn voorlopig en moeten op Prinsjesdag 2025 nog aan de Tweede Kamer worden voorgelegd. Na goedkeuring van beide Kamers zijn ze pas definitief.