Verplichting tot Opgaaf van Uitbetalingen aan Derden (Opgaaf UBD)

De verplichting die je hebt om een Opgaaf van Uitbetalingen aan Derden te doen, wordt ook wel aangeduid als de opgaaf UBD. Dit houdt in dat alle inhoudingsplichtigen, oftewel (rechts)personen met een loonheffingennummer, evenals specifieke collectieve beheersorganisaties, uit eigen beweging de bedragen die zij aan natuurlijke personen hebben betaald aan de Belastingdienst moeten rapporteren. Hier ontvang je geen aparte uitnodiging voor.

Let op! Deze verplichting geldt eveneens voor jou als je geen werknemers meer in dienst hebt maar wel een loonheffingennummer hebt.

Uitzonderingen op de Regelgeving

De opgaaf UBD is alleen van toepassing voor betalingen aan natuurlijke personen die verband houden met door hen geleverde diensten en werkzaamheden. Er zijn enkele uitzonderingen:

• Betalingen aan een natuurlijke persoon die bij jou in dienst is, hoeven niet gerapporteerd te worden.
• Dit geldt ook voor betalingen aan een natuurlijke persoon die valt onder de vrijwilligersregeling. Dit houdt in dat de betaling in 2024 maximaal € 210 per maand en € 2.100 per jaar bedraagt.
• Als de natuurlijke persoon een factuur met btw voor zijn of haar werkzaamheden indient, is er geen verplichting tot opgaaf UBD.

Plicht tot Opgaaf UBD bij Vrijstelling van Btw, Btw Verlegd en KOR

Als jij een ondernemer inhuurt (een natuurlijke persoon) die btw-vrijgestelde werkzaamheden verricht, ben je alsnog verplicht om de opgaaf UBD te doen. Ook al vermeldt deze ondernemer geen btw op de factuur, de opgaaf blijft vereist. Ditzelfde geldt voor natuurlijke personen die gebruik maken van de Kleineondernemersregeling (KOR) of de btw aan jou verleggen – ook voor deze betalingen moet je een opgaaf UBD indienen.

Wat Je Moet Rapporteren

Je geeft de opgaaf UBD digitaal door. Hierbij vul je in:

• De naam, het adres, BSN en geboortedatum van de natuurlijke persoon;
• De in 2024 betaalde bedragen, inclusief alle kostenvergoedingen aan de natuurlijke persoon;
• De datum waarop de betalingen zijn gedaan.

Tip! Als je in 2024 meerdere betalingen aan dezelfde natuurlijke persoon hebt gedaan, mag je deze bij elkaar optellen. Geef als datum de datum op van de laatste betaling in 2024.

Let op! Niet alleen geldelijke betalingen, maar ook betalingen in natura dienen doorgeven te worden.

Deadline: 31 januari 2025

Je moet de opgaaf UBD voor 2024 uiterlijk op 31 januari 2025 indienen. Als je geen inhoudingsplichtige bent voor loonheffingen of een collectieve beheersorganisatie, dan is het alleen nodig om dit te doen als de Belastingdienst hier specifiek om vraagt.

Let op! Indien je begin 2025 een betaling doet aan een natuurlijke persoon voor werkzaamheden en diensten die in 2024 zijn verricht, neem je deze betaling mee in de opgaaf UBD 2025, die je uiterlijk op 31 januari 2026 moet indienen.