Vanaf 2023 mag je als directeur-grootaandeelhouder (dga) nog maar een beperkt bedrag lenen bij je eigen bv's zonder belastingheffing. In 2024 is dit beperkte bedrag €500.000, terwijl dit in 2023 nog €700.000 was. Het is wel toegestaan om naast dit bedrag een schuld voor een eigen woning te hebben. Deze schuld telt niet mee wanneer het maximale schuldbedrag bij de eigen bv's wordt bepaald.
Onlangs is de vraag opgekomen of een schuld voor een ondernemerswoning ook wordt uitgesloten bij de bepaling van het maximale schuldbedrag. In de praktijk komt het voor dat een ondernemer, die tevens dga is, een schuld aangaat bij zijn eigen bv voor de aankoop van een ondernemerswoning in de inkomstenbelasting.
Volgens standpunt van de Belastingdienst is ook zo'n schuld uitgesloten, mits deze voldoet aan de voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek van een eigen woning. Hoewel de woning en de schuld als ondernemingsvermogen moeten worden aangemerkt, moeten wel de eisen voor hypotheekrenteaftrek voor een eigen woning worden nageleefd. Daarnaast geldt de voorwaarde dat er in principe een hypotheekrecht op de eigen woning moet worden verstrekt aan de eigen bv.
Let op! De beoordeling of de schulden het maximum overschrijden vindt pas op 31 december 2024 plaats voor het jaar 2024. Als niet wordt voldaan aan de voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek voor een eigen woning, kunnen de voorwaarden nog vóór die datum worden aangepast. Dit voorkomt dat het maximale bedrag van €500.000 wordt overschreden door de schuld.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een belastingplichtige en zijn echtgenote gaan in 1992 uit elkaar. Hij betaalt zijn ex in 2020 en 2021 elk jaar € 4.078 uit zijn ouderdomspensioen. Die betalingen zijn aftrekbaar, maar door de tariefmaatregel niet tegen het hoogste tarief. Wie
Lees artikelEen dga is indirect enig aandeelhouder van een bv die tot 2014 een tankstation en wasstraat exploiteert op zijn privéperceel. Daarna ligt die locatie stil door een conflict met de gemeente. Vanaf augustus 2015 verrijst bij zijn woning een
Lees artikelEen dga geeft over 2023 een loon van € 29.880 aan, met € 7.442 aan ingehouden loonheffing. Zijn bv draagt die loonheffing echter nooit af en de inspecteur verrekent daarom niets. De dga kan niet bewijzen dat de loonheffing wel is
Lees artikelDe Zelfstandigenwet, die naar verwachting in januari 2028 in werking treedt, heeft als doel om meer duidelijkheid te scheppen over de samenwerking tussen zelfstandigen en opdrachtgevers. De wet wil schijnzelfstandigheid tegengaan en zelfstandigen de
Lees artikelEen man is vennoot in een vof die akkerbouw bedrijft. De inspecteur vindt het bedrijf te klein en rekent het aandeel tot het vermogen in box 3. Hij telt veertien jaar resultaten op en komt uit op een negatief totaal. Het hof wijst dat af, want de
Lees artikelEen aantal radiologen zette in 2014 hun maatschap om in een vennootschap, waarin elke radioloog aandeelhouder, bestuurder en werknemer is. Het aandelenbezit volgt de omvang van het dienstverband, dat varieert van 0,55 tot 1 fte. Vooraf bevestigt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
