Bij deze gemengde kosten heb je de optie om een vast bedrag of een percentage niet in aftrek te brengen. Het is belangrijk dat je hierbij goed nadenkt, want een verkeerde keuze kan financieel nadelig zijn.
Gemengde kosten zijn uitgaven voor voedsel, drank en genotmiddelen. Ook kosten voor representatie, zoals recepties, feestjes en amusement, vallen onder deze categorie. Daarnaast worden congressen, seminars, symposia en studiereizen ook als gemengde kosten beschouwd vanuit fiscaal perspectief.
De genoemde kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar. Voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, is 80% van de kosten aftrekbaar. Voor vennootschapsbelasting geldt een percentage van 73,5%. Alternatief kunnen ondernemers kiezen voor een vast bedrag dat niet van de winst wordt afgetrokken.
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting bedraagt het vaste bedrag voor 2024 € 5.600 en voor 2025 € 5.700. Voor degenen die vennootschapsbelasting betalen, is ditzelfde bedrag van toepassing of 0,4% van de loonsom als dat hoger uitvalt.
Het is duidelijk dat een goed doordachte keuze essentieel is. Controleer eerst of het voordeliger is om voor het vaste bedrag te kiezen. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is het voordelig om het vaste bedrag van € 5.600 te kiezen als je totale gemengde kosten in 2024 meer dan € 28.000 bedragen. Voor de vennootschapsbelasting komt hier nog de hoogte van de loonsom bij kijken.
Wettelijke bepalingen stellen dat als je geen keuze maakt, je gemengde kosten tot het vaste bedrag niet aftrekbaar zijn. Een zaak van het Hof Arnhem-Leeuwarden heeft aangetoond dat dit erg ongewenst kan zijn.
In deze zaak had een ondernemer € 1.324 aan gemengde kosten gemaakt, maar hij had in zijn aangifte niet aangegeven dat hij het percentage van de gemengde kosten niet wilde aftrekken. Als gevolg hiervan gold voor hem het vaste bedrag van € 5.600. Aangezien zijn totale uitgaven van € 1.324 onder dit bedrag vielen, waren de kosten helemaal niet aftrekbaar. Had hij ervoor gekozen om het percentage van 80% toe te passen, had hij nog € 1.059 van de gemengde kosten kunnen aftrekken.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
De voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027-pakket geeft een eerste blik op de aanstaande wijzigingen. Het pakket Belastingplan 2027 omvat vier wetsvoorstellen, waaronder het Belastingplan 2027 zelf en het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen
Lees artikelEen adviseur begeleidt de sanering van een groep vennootschappen. De vennootschappen gaan failliet. De curator stelt de adviseur aansprakelijk voor de schade van de schuldeisers. Die schade bestaat grotendeels uit belastingschulden. De adviseur vindt
Lees artikelEen dga sluit een overeenkomst voor de aankoop van cryptotokens. De bv maakt het aankoopbedrag van € 250.000 over. De tokens blijken waardeloos. De bv wil het verlies ten laste van haar resultaat brengen. De inspecteur weigert de afwaardering.
Lees artikelEen echtpaar vraagt om herverdeling van de gezamenlijke inkomensbestanddelen over 2019. De inspecteur legt een navorderingsaanslag op aan de man en geeft een teruggaaf aan de vrouw. Bij de navorderingsaanslag brengt de inspecteur € 3.681 aan
Lees artikelDe beslissing van de werkgever om een werknemer met een nulurencontract niet meer op te roepen voor werkzaamheden moet worden aangemerkt als een onregelmatige opzegging van de arbeidsovereenkomst. De werknemer is sinds 1 oktober 2024 in dienst. Na
Lees artikelEen vrouw overlijdt in 2022 en laat een testament na uit 1986. Daarin benoemt zij haar echtgenoot en dochter tot erfgenaam, ieder voor de helft. De echtgenoot krijgt een legaat tegen inbreng van de waarde en het vruchtgebruik van de gehele
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
