Bij deze gemengde kosten heb je de optie om een vast bedrag of een percentage niet in aftrek te brengen. Het is belangrijk dat je hierbij goed nadenkt, want een verkeerde keuze kan financieel nadelig zijn.
Gemengde kosten zijn uitgaven voor voedsel, drank en genotmiddelen. Ook kosten voor representatie, zoals recepties, feestjes en amusement, vallen onder deze categorie. Daarnaast worden congressen, seminars, symposia en studiereizen ook als gemengde kosten beschouwd vanuit fiscaal perspectief.
De genoemde kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar. Voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, is 80% van de kosten aftrekbaar. Voor vennootschapsbelasting geldt een percentage van 73,5%. Alternatief kunnen ondernemers kiezen voor een vast bedrag dat niet van de winst wordt afgetrokken.
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting bedraagt het vaste bedrag voor 2024 € 5.600 en voor 2025 € 5.700. Voor degenen die vennootschapsbelasting betalen, is ditzelfde bedrag van toepassing of 0,4% van de loonsom als dat hoger uitvalt.
Het is duidelijk dat een goed doordachte keuze essentieel is. Controleer eerst of het voordeliger is om voor het vaste bedrag te kiezen. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting is het voordelig om het vaste bedrag van € 5.600 te kiezen als je totale gemengde kosten in 2024 meer dan € 28.000 bedragen. Voor de vennootschapsbelasting komt hier nog de hoogte van de loonsom bij kijken.
Wettelijke bepalingen stellen dat als je geen keuze maakt, je gemengde kosten tot het vaste bedrag niet aftrekbaar zijn. Een zaak van het Hof Arnhem-Leeuwarden heeft aangetoond dat dit erg ongewenst kan zijn.
In deze zaak had een ondernemer € 1.324 aan gemengde kosten gemaakt, maar hij had in zijn aangifte niet aangegeven dat hij het percentage van de gemengde kosten niet wilde aftrekken. Als gevolg hiervan gold voor hem het vaste bedrag van € 5.600. Aangezien zijn totale uitgaven van € 1.324 onder dit bedrag vielen, waren de kosten helemaal niet aftrekbaar. Had hij ervoor gekozen om het percentage van 80% toe te passen, had hij nog € 1.059 van de gemengde kosten kunnen aftrekken.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
