Btw op zonnepanelen

Sinds 1 januari 2023 geldt er een btw-tarief van 0% voor de levering en installatie van zonnepanelen op woningen. Hierbij zijn diverse voorwaarden van toepassing. Deze tariefverlaging maakt het voor veel particulieren financieel aantrekkelijk om geen btw-plichtig te zijn, omdat er geen btw meer op de aangeschafte zonnepanelen rust. Als je echter wél btw-plichtig bent, moet je btw betalen voor zowel de zelf opgewekte als de teruggeleverde elektriciteit aan je energieleverancier.

Wanneer geldt het 0% btw-tarief?

Het 0%-tarief is van toepassing op niet-geïntegreerde zonnepanelen, dat wil zeggen zonnepanelen die niet als dakbedekking fungeren. Bij nieuwbouwwoningen geldt ook het 0%-tarief voor geïntegreerde zonnepanelen, maar enkel als deze volledig afzonderlijk worden geleverd of geïnstalleerd. Als de zonnepanelen samen met de woning worden geleverd, valt het onder het standaardtarief van 21%.

Het 0%-tarief is niet alleen van toepassing op zonnepanelen op de daken van woningen, maar ook wanneer ze worden geleverd en geïnstalleerd op bijgebouwen zoals garages, schuren, serres of zelfs in de tuin. Dit geldt ook voor vakantiewoningen of bedrijven die aan huis zijn gevestigd, zolang de zonnepanelen ook privé worden gebruikt. Zelfs als een Vereniging van Eigenaren zonnepanelen aanschaft voor een appartementencomplex, valt dit onder het 0%-tarief.

Hoe blijf je buiten de btw-plicht?

Voor de meeste particulieren is het voordelig om niet btw-plichtig te zijn. Er zijn twee situaties te onderscheiden. In de eerste situatie bedraagt je jaaromzet aan energie maximaal € 1.800. In dit geval hoef je geen fiscale actie te ondernemen en je hoeft je niet bij de Belastingdienst aan te melden.

Als je jaaromzet aan energie tussen de € 1.800 en € 20.000 ligt, kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Dit is vaak het geval als je installatie meer dan 15.000 Wattpiek opwekt. Ook bij de KOR reken je geen btw aan en kun je geen btw in aftrek brengen. Zowel particulieren als ondernemers met een omzet tot € 20.000 kunnen van deze regeling profiteren. Let op: als je van de KOR gebruik wilt maken, moet je je aanmelden bij de Belastingdienst.

Let op! Als je voor de KOR kiest, hoef je sinds 2025 na aanmelding niet langer verplicht drie jaar te blijven deelnemen. Ook kun je je binnen dit tijdsbestek opnieuw aanmelden zonder een wachttijd van drie jaar. Vanaf 1 januari 2025 is deze wachttijd beperkt tot de rest van het jaar waarin je je afmeldt en het daarop volgende jaar. Bij investeringen in deze periode kun je de btw op die investeringen niet terugvragen. Houd hier rekening mee.

Teruggave btw op een deel van de woning?

Er is lange tijd onduidelijkheid geweest of een deel van de btw op bouwkosten van een woning aftrekbaar is, omdat de woning nodig is voor de plaatsing van zonnepanelen. Inmiddels is vastgesteld dat deze aftrek in de meeste gevallen niet mogelijk is. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de bouwkosten voor een woning altijd gemaakt worden, ongeacht of er zonnepanelen op geplaatst worden. Daarom kan de btw op deze bouwkosten niet worden afgetrokken.

Tip! Wil je weten of in jouw geval een deel van de btw op de bouwkosten mogelijk toch aftrekbaar is? Neem dan contact met ons op. We kunnen samen bekijken wat eventueel mogelijk is.

Zzp'ers met een bedrijf aan huis

Heb je een bedrijf aan huis en installeer je zonnepanelen op je woning, dan moet je btw afdragen over de zelf opgewekte energie als je omzet meer dan € 20.000 bedraagt. Dit geldt zowel voor de energie die je teruglevert aan de energieleverancier als voor de energie die je zelf gebruikt. Je kunt de btw te betalen via een forfait bepalen als het opwekvermogen van de zonnepanelen niet meer dan 15.000 Wattpiek per jaar bedraagt.

Let op: het gebruik van het forfait is niet verplicht bij een opwekvermogen van maximaal 15.000 Wattpiek per jaar, je kunt ook je werkelijke verbruik berekenen.
Als je meer dan 15.000 Wattpiek per jaar opwekt, moet je de btw zo nauwkeurig mogelijk berekenen op basis van je verbruik.

Tip! Op deze website van de Belastingdienst vind je uitgebreide informatie over de btw-aangifte van je zonnepanelen en enkele voorbeeldaangiften.

Btw-forfait

Bij gebruik van het btw-forfait is het jaarlijkse opwekvermogen van de zonnepanelen bepalend, evenals of het om geïntegreerde of niet-geïntegreerde zonnepanelen gaat. Hier is wat betreft de af te dragen btw het volgende van toepassing:

Let op! Als je gebruikmaakt van het forfait, mag je geen btw in rekening brengen aan je energieleverancier.

Tip! Heb je subsidie ontvangen voor de aankoop van de zonnepanelen, dan hoef je daarover geen btw af te dragen.

Invloed van zonnepanelen op jouw winst

Ondernemers kunnen zonnepanelen op hun woning beschouwen als bedrijfsvermogen, mits deze voor meer dan 10% zakelijk worden gebruikt. In dat geval kan er worden afgeschreven, waarbij de termijn van afschrijving doorgaans twintig jaar bedraagt.

Volgens rechtspraak kunnen zonnepanelen echter niet los van de woning worden afgeschreven, aangezien ze geen zelfstandig bedrijfsmiddel vormen. Deze kwestie is vooral relevant in bijzondere situaties, zoals bij huurwoningen van woningcorporaties. Het blijft onduidelijk of zonnepanelen altijd als onderdeel van het gebouw moeten worden behandeld.

Wanneer zonnepanelen tot het bedrijfsvermogen worden gerekend, moet de opbrengst van de zelf geproduceerde energie, evenals de energie die voor privédoeleinden wordt gebruikt, worden geschat en opgenomen in de winst. Het kan ook nuttig zijn om zakelijk verbruik bij te houden met aparte meters.

Naast afschrijven komen zonnepanelen ook in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Heb je in 2023 zonnepanelen aangeschaft? Dan mocht je deze in dat jaar tot 50% versneld afschrijven. Het restant van de kosten moet je in de daaropvolgende negentien jaar afschrijven.

Het is essentieel om voorafgaand aan een investering in zonnepanelen goed na te denken over of je ze tot je ondernemingsvermogen wilt rekenen. Dit biedt de mogelijkheid om af te schrijven en te profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar betekent ook dat je de energieopbrengst die niet zakelijk wordt gebruikt, tot de winst moet rekenen. Dit kan zowel voor- als nadelig zijn, afhankelijk van jouw situatie. Schakel bij twijfel je adviseur in.

Invloed van zonnepanelen op de WOZ-waarde

Eerder heeft de rechter bepaald dat het plaatsen van zonnepanelen invloed heeft op de WOZ-waarde van een woning. Dit kan resulteren in een hogere OZB-aanslag en een hoger eigenwoningforfait bij de aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt ongeacht of het om geïntegreerde of niet-geïntegreerde zonnepanelen gaat. Ook het feit dat je zonnepanelen kunt demonteren bij een verhuizing speelt hierbij geen rol. In de praktijk hanteren gemeentes echter niet altijd dezelfde regels met betrekking tot de WOZ-waarde.

Zonnepanelen aangeschaft vóór 2023

Heb je als particulier of ondernemer vóór 2023 zonnepanelen aangeschaft, dan is hierover 21% btw berekend. Je kon deze btw terugvorderen. Dit moest binnen zes maanden na het jaar van aankoop via het formulier Opgaaf zonnepaneelhouders naar de Belastingdienst worden gestuurd. Heb je in 2022 zonnepanelen gekocht, dan moest je dit dus voor 1 juli 2023 doen.

Tip! Na deze periode kun je nog steeds tot vijf jaar na afloop van het kalenderjaar waarin de zonnepanelen zijn aangeschaft, het formulier verzenden. Voor zonnepanelen gekocht in 2021 verloopt deze termijn in 2026 op 31 december, en voor 2022 geldt 31 december 2027. Aangiften na deze datum worden als 'ambtshalve' teruggaveverzoek behandeld, waarvoor je niet in beroep kunt gaan als dit afgewezen wordt. Voor zonnepanelen gekocht vóór 2021 is indienen van het formulier niet meer mogelijk.

Naam btw-ondernemer moet op energienota staan

Wanneer zonnepanelen deel uitmaken van een (huwelijks)goederengemeenschap, kan enkel de persoon op wie de energienota staat vermeld zich aanmelden als btw-ondernemer. De factuur van de zonnepanelen dient ook op naam van deze persoon te staan.

Wanneer de zonnepanelen niet tot een goederengemeenschap behoren, kan alleen de koper van de zonnepanelen zich aanmelden als btw-ondernemer. Ook in dit geval moet het energiecontract op naam van deze persoon staan.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Als je je als ondernemer hebt aangemeld, moet je btw afdragen over de energieopbrengst. Echter, je kunt hieraan ontsnappen door, na het jaar van aanschaf, te kiezen voor de KOR, maar dit is alleen mogelijk als je jaaromzet niet meer dan € 20.000 bedraagt. Dit maakt het voor veel zzp’ers moeilijk om voor de KOR te kiezen.

Salderingsregeling

Nederland kent de salderingsregeling, waarmee de verbruikte stroom wordt verrekend met de geleverde stroom. Ondanks de saldering ben je ook bij meer afname dan levering nog btw-ondernemer. Er zijn altijd momenten waarop je meer stroom opwekt dan je verbruikt, over het algemeen geldt dit ongeacht of je een slimme meter hebt of niet.

Beëindiging van de salderingsregeling

De salderingsregeling eindigt in 2027. Als je zelf opgewekte elektriciteit teruglevert, kun je dit na 2027 niet meer verrekenen met je gebruik. Wel is afgesproken dat energiemaatschappijen een vergoeding moeten betalen voor de teruggeleverde stroom. Tot 2030 moet deze vergoeding minimaal 50% van het kale leveringstarief zijn, wat betekent dat belastingen niet zijn inbegrepen. De Autoriteit Consument en Markt (ACM) houdt toezicht op deze vergoedingen.

VvE en energiebelasting over zelf opgewekte stroom?

Als je een appartement bezit, ben je automatisch lid van een Vereniging van Eigenaren (VvE). Dit roept de vraag op of de VvE energiebelasting moet betalen over zelf opgewekte energie via zonnepanelen. Een rechtszaak in ’s-Hertogenbosch toonde aan dat dit afhangt van of de VvE stroom aan de eigenaren van de appartementen levert. De VvE had geen controle over de stroom, omdat deze deel uitmaakte van een overheidsexperiment. Volgens het Hof leverde de VvE geen stroom aan de eigenaren en kon ze niet als eigenaar over de stroom beschikken. Dit maakt duidelijk dat er onder bijzondere omstandigheden wel sprake kan zijn van energiebelasting. Schakel bij twijfel een adviseur in.

Disclaimer
Ondanks de zorgvuldige samenstelling van deze Advieswijzer, aanvaarden wij geen aansprakelijkheid voor onvolledigheden of onjuistheden. Vanwege het algemene karakter van deze Advieswijzer is deze niet bedoeld om alle informatie te bieden die nodig is voor het nemen van financiële beslissingen.