Giftenaftrek Vennootschapsbelasting (Vpb)
Bedrijven die onderhevig zijn aan vennootschapsbelasting, zoals bv's, kunnen hun giften aan een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling) of aan een steunstichting SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling) in 2025 nog steeds van hun winst afhalen. Dit kan tot een maximaal bedrag van € 100.000, met een beperking dat de aftrek niet meer dan 50% van de winst mag zijn.
Op Prinsjesdag was er een voorstel van het kabinet om deze giftenaftrek te schrappen, maar onlangs heeft de Tweede Kamer daar geen goedkeuring aan gegeven.
Beperkingen op Geven uit de Vennootschap
Het voorstel van de overheid om de regeling 'geven uit de vennootschap' vanaf 1 januari 2025 te schrappen, is echter wel goedgekeurd door de Tweede Kamer. Deze regeling, die sinds 2024 bestaat, zorgde ervoor dat giften die het maximaal aftrekbare bedrag overstegen, niet als belastbare voordelen in box 2 of als opbrengsten onderhevig aan dividendbelasting werden gezien.
Als de Eerste Kamer ook instemt met het belastingplan voor 2025, komt deze regeling per 1 januari 2025 te vervallen. Giften die de vennootschap doet aan een ANBI of steunstichting SBBI en die het aftrekbare plafond overschrijden, worden dan behandeld als uitdelingen aan de aandeelhouder(s). Hierbij wordt dividendbelasting ingehouden en worden deze uitdelingen belast in box 2. In 2025 geldt er voor box 2, afhankelijk van de totale dividenduitkeringen in een jaar, een belastingtarief van 24,5% of 31%.
Tip! Als aandeelhouder kun je onder bepaalde voorwaarden de giftenaftrek in de inkomstenbelasting (IB) blijven gebruiken voor deze gift.
Giften in de Inkomstenbelasting (IB)
De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft bestaan en wordt zelfs uitgebreid. Vanaf 2025 wordt het plafond voor periodieke giften in de IB verhoogd van € 250.000 naar maar liefst € 1.500.000.
Sponsoring versus Reclame
Als jouw vennootschap goede doelen ondersteunt door sponsoring of reclame, worden deze kosten niet beschouwd als giften, maar als zakelijke kosten. Deze kosten zijn, net zoals andere bedrijfskosten, aftrekbaar van de winst. Dit geldt ook voor uitgaven die voortkomen uit Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen.
Let op! De continuïteit van de giftenaftrek in de Vpb, de afschaffing van de regeling 'geven uit de vennootschap', en de verhoging van het plafond voor de periodieke giftenaftrek in de IB moeten nog worden goedgekeurd door de Eerste Kamer, en zijn dus nog niet definitief.
