Hoe zit het eigenlijk wanneer je bij de handel in crypto gebruikmaakt van software die automatisch aan- en verkooporders plaatst op basis van bijvoorbeeld een specifieke marge? Deze vraag kwam aan bod in een rechtszaak die werd behandeld door het gerechtshof in Amsterdam.
In deze zaak betreft het een handelaar in cryptocurrencies. Deze persoon had eerder gewerkt bij een bedrijf dat software ontwikkelde voor onder andere videogames. Op een gegeven moment begon hij zelf te handelen in cryptocurrencies, waarbij hij een zogenaamde trading bot ontwikkelde.
Deze trading bot zorgde voor het uitvoeren van meer dan 50.000 aan- en verkooptransacties per jaar, waarbij werd ingespeeld op koersverschillen op verschillende beurzen waar cryptocurrencies werden verhandeld. Doordat de bot razendsnel kon reageren op deze koersfluctuaties, behaalde de handelaar positieve resultaten. Gemiddeld verdiende hij tussen 2018 en 2022 zo’n € 309.000 per jaar.
Om als een bron van inkomen te worden beschouwd en belast te worden in box 1, moet er sprake zijn van deelname aan het economische verkeer met de intentie om winst te maken. Daarnaast moet dit voordeel redelijkerwijs te verwachten zijn. Als er geen sprake is van een bron van inkomen, dan vindt belastingheffing plaats in box 3.
Let op!Bij belastingheffing in box 3 wordt doorgaans geheven over de waarde van je cryptocurrencies op 1 januari. Mocht je gebruik willen maken van de tegenbewijsregeling, dan wordt het werkelijke rendement dat je gedurende het jaar hebt behaald belast in box 3. Voorwaarde is dat het totale werkelijke rendement in box 3 dat jaar lager is dan het forfaitaire rendement. Neem voor meer informatie contact op met onze adviseurs.
De Belastingdienst en de handelaar kwamen tot de conclusie dat de handel in cryptocurrencies een deelname aan het economische verkeer inhield, met de doelstelling om winst te maken. De handelaar was echter van mening dat dit voordeel niet redelijkerwijs te verwachten was, aangezien het handelen puur speculatief zou zijn.
Hoewel de resultaten jaarlijks sterk varieerden, was het gerechtshof van mening dat de transacties niet uitsluitend speculatief waren. Door het toepassen van de trading bot werd er namelijk voordeel gehaald uit marktimperfecties. Daardoor bleek de kans op succes ongeveer 75% te zijn. Het gerechtshof concludeerde dat het behaalde voordeel dan ook redelijkerwijs te verwachten was en dus belastbaar in box 1.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel invoering rechtsvermoeden van arbeidsovereenkomst op basis van uurtarief aangenomen. Dit wetsvoorstel wijzigt Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek door het invoeren van een rechtsvermoeden van werknemerschap bij
Lees artikelEen bv brengt over de jaren 2014 tot en met 2017 forse bedragen aan voorbelasting in aftrek. Bij een boekenonderzoek blijkt dat zij voor een groot deel van die aftrek geen facturen kan overleggen. De bv verwijst naar haar grootboekkaarten, maar de
Lees artikelEen belastingaanslag waarbij voor de jaren 2017 tot en met 2020 te veel inkomstenbelasting in box 3 is geheven, hoeft niet te worden verminderd als die aanslag definitief is komen vast te staan vóór het zogenoemde Kerstarrest van de
Lees artikelDe voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027-pakket geeft een eerste blik op de aanstaande wijzigingen. Het pakket Belastingplan 2027 omvat vier wetsvoorstellen, waaronder het Belastingplan 2027 zelf en het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen
Lees artikelEen adviseur begeleidt de sanering van een groep vennootschappen. De vennootschappen gaan failliet. De curator stelt de adviseur aansprakelijk voor de schade van de schuldeisers. Die schade bestaat grotendeels uit belastingschulden. De adviseur vindt
Lees artikelEen dga sluit een overeenkomst voor de aankoop van cryptotokens. De bv maakt het aankoopbedrag van € 250.000 over. De tokens blijken waardeloos. De bv wil het verlies ten laste van haar resultaat brengen. De inspecteur weigert de afwaardering.
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
