Wat is er aan de hand?

In 2023 is box 3 onderverdeeld in drie categorieën: bank- en spaartegoeden, schulden en overige bezittingen. Elk van deze categorieën heeft zijn eigen forfaitair rendement. Echter, het definitieve forfaitair rendement voor bank- en spaartegoeden en schulden is pas eind januari 2024 vastgesteld.

Om die reden heeft de Belastingdienst bij het opleggen van voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2023 (IB 2023) voor box 3 rekening gehouden met een voorlopig forfaitair rendement van 0,36% voor bank- en spaartegoeden en 2,57% voor schulden. De definitieve rendementen die eind januari 2024 zijn vastgesteld wijken (flink) af met respectievelijk 0,92% en 2,46%.

Te lage voorlopige aanslag

Als gevolg van deze afwijkende definitieve forfaitaire percentages kan er, bij een gelijk vermogen in de voorlopige aanslag en de definitieve aanslag, toch meer inkomstenbelasting over 2023 verschuldigd zijn. Jouw voorlopige aanslag IB 2023 is dan te laag vastgesteld.

Belastingrente 7,5%

Als je als gevolg hiervan moet bijbetalen op je definitieve aanslag IB 2023, ben je over deze bijbetaling 7,5% belastingrente per jaar verschuldigd. Dit kan alleen voorkomen worden door vóór 1 mei 2024 je aangifte IB 2023 in te dienen of vóór 1 mei 2024 een wijziging van je eerder opgelegde voorlopige aanslag IB 2023 aan te vragen.

Wie moet actie ondernemen?

Heb je:

• op 1 januari 2023 box 3-vermogen, en
• wordt jouw aangifte IB 2023 ná 30 april 2024 ingediend, en
• is jouw voorlopige aanslag IB 2023 vóór 8 maart 2024 opgelegd?

Dan kan het verstandig zijn om vóór 1 mei 2024 actie te ondernemen en te verzoeken om wijziging van je voorlopige aanslag IB 2023.

Let op! Het ministerie van Financiën heeft aangegeven dat bij voorlopige aanslagen IB 2023 opgelegd vanaf 8 maart 2024 wel rekening gehouden wordt met de definitieve percentages van 0,92% en 2,46%.

Tip! Heb je vragen over het voorgaande of wil je dat wij je voorlopige aanslag IB 2023 laten wijzigen? Neem dan zo spoedig mogelijk contact op met een van onze adviseurs.

Overleg ministerie van Financiën

Diverse belangenorganisaties (Consumentenbond, Bond voor Belastingbetalers, SRA, NBA, NOB, RB en NOAB) hebben op 12 april 2024 over het voorgaande met het ministerie van Financiën gesproken. Het ministerie van Financiën erkent het probleem en is druk bezig om te onderzoeken hoe de belastingrente wellicht vermeden kan worden. De belangenorganisaties wilden veiligheidshalve echter niet wachten op de uitkomst van dit onderzoek en roepen daarom hun achterban op tot actie.