Op betaalrekeningen krijg je doorgaans geen rente. Bovendien zijn er vaak kosten verbonden aan het aanhouden van een betaalrekening, waardoor het rendement over het algemeen negatief is.
Let op! Betaalrekeningen worden echter in dezelfde categorie als spaarrekeningen geplaatst in box 3. Voor 2023 is het forfaitair rendement hiervoor vastgesteld op 0,92%. Voor 2024 is dit voorlopig vastgesteld op 1,03%.
De staatssecretaris geeft aan dat betaalrekeningen gewoon in box 3 vallen en niet apart behandeld worden ten opzichte van spaarrekeningen. Ook kunnen de kosten van betaalrekeningen niet worden afgetrokken in box 3, volgens de staatssecretaris.
Over het saldo van een betaalrekening, die doorgaans een negatief rendement heeft, moet dus een forfaitair rendement van 0,92% in aanmerking worden genomen. Mogelijk komt er in de toekomst een box 3-stelsel op basis van werkelijk behaald rendement, wat hoop biedt voor sommige mensen.
Het demissionaire kabinet heeft een wetsvoorstel opgesteld waarbij de box 3-heffing gebaseerd zou zijn op werkelijk behaald rendement. Dit wetsvoorstel zou op 1 januari 2027 in werking moeten treden, maar het definitieve wetsvoorstel moet al in de zomer van 2024 aan de Tweede Kamer worden aangeboden. Of dit allemaal gaat lukken is nog maar de vraag, gezien de huidige situatie rondom de vorming van een nieuw kabinet.
Er is nog meer hoop. In september 2023 concludeerde AG Wattel al dat de Wet rechtsherstel box 3 in strijd is met Europees recht als het werkelijk behaalde rendement lager is dan het rendement volgens de wet. AG Pauwels heeft recentelijk op vergelijkbare wijze geoordeeld.
AG Pauwels heeft ook enkele aanwijzingen gegeven over hoe het werkelijk behaalde rendement moet worden bepaald.
Volgens de AG moet de beoordeling van de vermindering van de box 3-heffing altijd plaatsvinden voor alle vermogensbestanddelen samen en niet per vermogensbestanddeel. Het apart beoordelen van de betaalrekening is dus niet mogelijk, volgens de AG.
Het negatieve rendement van de betaalrekening speelt uiteraard wel een rol bij de beoordeling van het totale werkelijk behaalde rendement. Volgens de AG is er ook ruimte om de kosten van de betaalrekening af te trekken bij de bepaling van het werkelijk behaalde rendement.
Let op! De Hoge Raad moet nog een uitspraak doen over deze kwestie. De adviezen van de AG's zijn onafhankelijk en het is aan de Hoge Raad om te beslissen of ze worden opgevolgd of niet.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een belastingplichtige en zijn echtgenote gaan in 1992 uit elkaar. Hij betaalt zijn ex in 2020 en 2021 elk jaar € 4.078 uit zijn ouderdomspensioen. Die betalingen zijn aftrekbaar, maar door de tariefmaatregel niet tegen het hoogste tarief. Wie
Lees artikelEen dga is indirect enig aandeelhouder van een bv die tot 2014 een tankstation en wasstraat exploiteert op zijn privéperceel. Daarna ligt die locatie stil door een conflict met de gemeente. Vanaf augustus 2015 verrijst bij zijn woning een
Lees artikelEen dga geeft over 2023 een loon van € 29.880 aan, met € 7.442 aan ingehouden loonheffing. Zijn bv draagt die loonheffing echter nooit af en de inspecteur verrekent daarom niets. De dga kan niet bewijzen dat de loonheffing wel is
Lees artikelDe Zelfstandigenwet, die naar verwachting in januari 2028 in werking treedt, heeft als doel om meer duidelijkheid te scheppen over de samenwerking tussen zelfstandigen en opdrachtgevers. De wet wil schijnzelfstandigheid tegengaan en zelfstandigen de
Lees artikelEen man is vennoot in een vof die akkerbouw bedrijft. De inspecteur vindt het bedrijf te klein en rekent het aandeel tot het vermogen in box 3. Hij telt veertien jaar resultaten op en komt uit op een negatief totaal. Het hof wijst dat af, want de
Lees artikelEen aantal radiologen zette in 2014 hun maatschap om in een vennootschap, waarin elke radioloog aandeelhouder, bestuurder en werknemer is. Het aandelenbezit volgt de omvang van het dienstverband, dat varieert van 0,55 tot 1 fte. Vooraf bevestigt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
