Als je waarschijnlijk belasting moet betalen of terugkrijgen, ontvang je aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag. In deze voorlopige aanslag heeft de Belastingdienst voor het jaar 2023 een forfaitair rendement van 0,36% gehanteerd voor spaartegoeden. Volgens berekeningen van onze bank is dit percentage te laag, omdat de spaarrente vorig jaar is gestegen.
Volgens onze berekeningen zal het forfaitaire rendement op spaargeld in 2023 uitkomen op 0,92%. Dit is dus 0,56%-punt hoger en betekent dat de definitieve aanslag voor spaarders hoger zal uitvallen.
Stel dat je als belastingplichtige zonder partner €1 miljoen aan spaargeld hebt en dat de Belastingdienst ook van dit bedrag is uitgegaan in de voorlopige aanslag. Het heffingsvrije vermogen bedroeg in 2023 €57.000, dus over €943.000 wordt het forfaitaire rendement berekend. Het forfaitaire rendement stijgt met 0,56%-punt, oftewel €943.000 x 0,0056 = €5.281. Hierop wordt in 2023 32% belasting geheven. Dit betekent dat je in deze situatie €5.281 x 32% = €1.690 extra belasting moet betalen. Als je wel een partner hebt, is het heffingsvrije vermogen (2023) €114.000. De extra belasting bedraagt dan €1.587.
Let op! Het is nog niet zeker dat de Belastingdienst ook van een forfaitair rendement van 0,92% uitgaat. Dit percentage wordt later bekendgemaakt.