In 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag toepassen als dit lager is dan het wettelijke rendement. De Hoge Raad heeft specifieke instructies gegeven voor het berekenen van dit rendement.
Per juli 2025 gaat de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 in, gebaseerd op de richtlijnen van de Hoge Raad. Indien jouw werkelijke rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement, kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.
Wanneer je aanspraak kunt maken op de tegenbewijsregeling box 3, ontvang je een brief van de Belastingdienst. Als je aanslag IB nog niet definitief is vastgesteld, krijg je een zogeheten attentiebrief. Is je aanslag IB al definitief, maar heb je tijdig bezwaar gemaakt of om ambtshalve vermindering gevraagd, dan ontvang je een motiveringsbrief.
Let op! Heb je aanslagen IB over meerdere jaren die nog niet definitief zijn? Dan ontvang je voor elk jaar een aparte attentiebrief. Als je meerdere bezwaren of verzoeken om vermindering hebt ingediend, krijg je één brief.
De motiveringsbrieven worden tussen 15 juli en 3 oktober 2025 verzonden. De verzenddatum voor de attentiebrieven is nog niet vastgesteld. Voor het belastingjaar 2022 worden deze brieven vanaf juli 2025 verstuurd, voor 2023 vanaf september 2025 en voor 2020 vanaf oktober 2025. De planning voor de belastingjaren 2021 en 2024 is nog niet bekend.
Let op! Ontvang je een attentiebrief voor een belastingjaar? Dan krijg je pas een attentiebrief voor een ander jaar zodra de Belastingdienst het eerste belastingjaar volledig heeft afgehandeld.
Om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling, ben je verplicht het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in te vullen. Na ontvangst van een motiveringsbrief moet dit formulier binnen 12 weken worden ingediend bij de Belastingdienst. Bij ontvangst van een attentiebrief is de termijn 12 weken als je zelf je aangifte IB hebt gedaan, en 26 weken als een belastingadviseur je aangifte heeft ingediend.
Let op! Wil je dat wij het OWR-formulier voor je invullen? Zorg er dan voor dat je de attentie- en/of motiveringsbrieven zo snel mogelijk aan ons overhandigt, want de Belastingdienst geeft geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.
De Belastingdienst kan niet precies aangeven wanneer je een reactie ontvangt op een ingediend OWR-formulier. Er wordt verwacht dat ze aan het eind van 2025 de eerste berichten zullen versturen, maar het kan zelfs tot 2030 duren voordat je een reactie krijgt.
Als je vragen hebt over de tegenbewijsregeling box 3, neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een adviesbureau dient op 22 juli 2024 hoger beroep in tegen een naheffing van de belasting van personenauto's en motorrijwielen (bpm). Het adviesbureau stuurt een machtiging mee die al ruim drie jaar oud is. Het hof vraagt een machtiging van hooguit
Lees artikelEen vrouw geeft in haar aangifte een aanzienlijk bedrag aan bezittingen aan, waaronder hypothecaire geldleningen aan haar kinderen. De inspecteur merkt deze aan als overige bezittingen, wat leidt tot een geschil over de juiste
Lees artikelEen stichting huurt een pand waarin een restaurant is gevestigd. Op papier is het restaurant verpacht aan verschillende vennootschappen, waaronder een Engelse onderneming en een Nederlandse bv. Volgens de stichting zijn deze pachters verantwoordelijk
Lees artikelEen broer en zijn zus bezitten in 2020 ieder de helft van de aandelen in een bv. De zus verricht werkzaamheden voor de bv via haar eenmanszaak. De broer is dga en verricht zijn werkzaamheden voor de bv deels in loondienst en deels via zijn
Lees artikelVijf werknemers krijgen van de Franse moedervennootschap van hun werkgever voorwaardelijke rechten op aandelen. Zij ontvangen die aandelen alleen als zij na vier jaar nog in dienst zijn én aan bepaalde prestatiedoelen voldoen. Voordat de
Lees artikelEen man ontvangt uitkeringen uit meerdere lijfrenteverzekeringen. De inspecteur belast deze bedragen in box 1, wat leidt tot een geschil over de juiste fiscale behandeling. De man had een 'Hoogrentende Spaarpot Polis' en twee andere verzekeringen met
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
