In 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag toepassen als dit lager is dan het wettelijke rendement. De Hoge Raad heeft specifieke instructies gegeven voor het berekenen van dit rendement.
Per juli 2025 gaat de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 in, gebaseerd op de richtlijnen van de Hoge Raad. Indien jouw werkelijke rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement, kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.
Wanneer je aanspraak kunt maken op de tegenbewijsregeling box 3, ontvang je een brief van de Belastingdienst. Als je aanslag IB nog niet definitief is vastgesteld, krijg je een zogeheten attentiebrief. Is je aanslag IB al definitief, maar heb je tijdig bezwaar gemaakt of om ambtshalve vermindering gevraagd, dan ontvang je een motiveringsbrief.
Let op! Heb je aanslagen IB over meerdere jaren die nog niet definitief zijn? Dan ontvang je voor elk jaar een aparte attentiebrief. Als je meerdere bezwaren of verzoeken om vermindering hebt ingediend, krijg je één brief.
De motiveringsbrieven worden tussen 15 juli en 3 oktober 2025 verzonden. De verzenddatum voor de attentiebrieven is nog niet vastgesteld. Voor het belastingjaar 2022 worden deze brieven vanaf juli 2025 verstuurd, voor 2023 vanaf september 2025 en voor 2020 vanaf oktober 2025. De planning voor de belastingjaren 2021 en 2024 is nog niet bekend.
Let op! Ontvang je een attentiebrief voor een belastingjaar? Dan krijg je pas een attentiebrief voor een ander jaar zodra de Belastingdienst het eerste belastingjaar volledig heeft afgehandeld.
Om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling, ben je verplicht het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in te vullen. Na ontvangst van een motiveringsbrief moet dit formulier binnen 12 weken worden ingediend bij de Belastingdienst. Bij ontvangst van een attentiebrief is de termijn 12 weken als je zelf je aangifte IB hebt gedaan, en 26 weken als een belastingadviseur je aangifte heeft ingediend.
Let op! Wil je dat wij het OWR-formulier voor je invullen? Zorg er dan voor dat je de attentie- en/of motiveringsbrieven zo snel mogelijk aan ons overhandigt, want de Belastingdienst geeft geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.
De Belastingdienst kan niet precies aangeven wanneer je een reactie ontvangt op een ingediend OWR-formulier. Er wordt verwacht dat ze aan het eind van 2025 de eerste berichten zullen versturen, maar het kan zelfs tot 2030 duren voordat je een reactie krijgt.
Als je vragen hebt over de tegenbewijsregeling box 3, neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Tijdens een rechtszaak komt een man met de inspecteur overeen dat zijn werkelijk rendement in box 3 € 855 bedraagt. Enkele maanden later oordeelt de Hoge Raad dat bij de vaststelling van het werkelijk rendement geen rekening mag worden gehouden
Lees artikelEen bestuurder van een transportbedrijf wordt aansprakelijk gesteld voor bijna € 730.000 aan onbetaalde loonheffing en omzetbelasting. Hij stelt dat hij tijdig melding van betalingsonmacht heeft gedaan. De rechtbank oordeelt echter dat dit niet
Lees artikelEen bv ontvangt € 3,5 miljoen dubbel terug na een jarenlange procedure over verliesverrekening. Het systeem van de Belastingdienst 'vergeet' dat de voorlopige teruggaven al eerder waren teruggevorderd. De inspecteur corrigeert de fout via
Lees artikelDe bedragen van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag worden halfjaarlijks gewijzigd. Per 1 juli 2026 bedraagt het minimumuurloon voor iemand van 21 jaar of ouder € 14,99. Minimumjeugdloon Voor mensen die jonger zijn dan 21 jaar, gelden
Lees artikelEen gemachtigde dient hoger beroep in met een twee jaar oude doorlopende volmacht. Het hof vraagt om een recente machtiging. De gemachtigde weigert dit en wordt vervolgens niet-ontvankelijk verklaard. De Hoge Raad oordeelt dat de bestuursrechter
Lees artikelEen ambtenaar koopt jarenlang privégoederen op kosten van zijn werkgever. Hij schakelt daarbij een kantoorinrichtingsbedrijf in als doorgeefluik. Dat bedrijf betaalt de leveranciers, factureert door aan de gemeente met een opslag en trekt de
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
