In 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag toepassen als dit lager is dan het wettelijke rendement. De Hoge Raad heeft specifieke instructies gegeven voor het berekenen van dit rendement.
Per juli 2025 gaat de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 in, gebaseerd op de richtlijnen van de Hoge Raad. Indien jouw werkelijke rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement, kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.
Wanneer je aanspraak kunt maken op de tegenbewijsregeling box 3, ontvang je een brief van de Belastingdienst. Als je aanslag IB nog niet definitief is vastgesteld, krijg je een zogeheten attentiebrief. Is je aanslag IB al definitief, maar heb je tijdig bezwaar gemaakt of om ambtshalve vermindering gevraagd, dan ontvang je een motiveringsbrief.
Let op! Heb je aanslagen IB over meerdere jaren die nog niet definitief zijn? Dan ontvang je voor elk jaar een aparte attentiebrief. Als je meerdere bezwaren of verzoeken om vermindering hebt ingediend, krijg je één brief.
De motiveringsbrieven worden tussen 15 juli en 3 oktober 2025 verzonden. De verzenddatum voor de attentiebrieven is nog niet vastgesteld. Voor het belastingjaar 2022 worden deze brieven vanaf juli 2025 verstuurd, voor 2023 vanaf september 2025 en voor 2020 vanaf oktober 2025. De planning voor de belastingjaren 2021 en 2024 is nog niet bekend.
Let op! Ontvang je een attentiebrief voor een belastingjaar? Dan krijg je pas een attentiebrief voor een ander jaar zodra de Belastingdienst het eerste belastingjaar volledig heeft afgehandeld.
Om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling, ben je verplicht het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in te vullen. Na ontvangst van een motiveringsbrief moet dit formulier binnen 12 weken worden ingediend bij de Belastingdienst. Bij ontvangst van een attentiebrief is de termijn 12 weken als je zelf je aangifte IB hebt gedaan, en 26 weken als een belastingadviseur je aangifte heeft ingediend.
Let op! Wil je dat wij het OWR-formulier voor je invullen? Zorg er dan voor dat je de attentie- en/of motiveringsbrieven zo snel mogelijk aan ons overhandigt, want de Belastingdienst geeft geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.
De Belastingdienst kan niet precies aangeven wanneer je een reactie ontvangt op een ingediend OWR-formulier. Er wordt verwacht dat ze aan het eind van 2025 de eerste berichten zullen versturen, maar het kan zelfs tot 2030 duren voordat je een reactie krijgt.
Als je vragen hebt over de tegenbewijsregeling box 3, neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een man komt vanuit India aan op Schiphol en wordt gecontroleerd door de Douane. Bij de controle ontdekt de Douane dat hij 1.200 sigaretten bij zich heeft. Voor 200 sigaretten krijgt hij een vrijstelling, maar voor de overige 1.000 sigaretten legt de
Lees artikelVanaf 1 januari 2027 wijzigen de regels voor het samenvoegen van loon en socialezekerheidsuitkeringen bij de loonheffingen. Deze aanpassing heeft financiële gevolgen voor werknemers die een socialezekerheidsuitkering via hun werkgever
Lees artikelEen man en vrouw hebben in 2023 uitsluitend bank- en spaartegoeden van in totaal € 229.802. Op deze tegoeden ontvangen zij gedurende het jaar € 1.575 aan rente. De Belastingdienst stelt het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
Lees artikelEen ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
