Tegenbewijsregeling Box 3
In 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag toepassen als dit lager is dan het wettelijke rendement. De Hoge Raad heeft specifieke instructies gegeven voor het berekenen van dit rendement.
Per juli 2025 gaat de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 in, gebaseerd op de richtlijnen van de Hoge Raad. Indien jouw werkelijke rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement, kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.
Brieven van de Belastingdienst
Wanneer je aanspraak kunt maken op de tegenbewijsregeling box 3, ontvang je een brief van de Belastingdienst. Als je aanslag IB nog niet definitief is vastgesteld, krijg je een zogeheten attentiebrief. Is je aanslag IB al definitief, maar heb je tijdig bezwaar gemaakt of om ambtshalve vermindering gevraagd, dan ontvang je een motiveringsbrief.
Let op! Heb je aanslagen IB over meerdere jaren die nog niet definitief zijn? Dan ontvang je voor elk jaar een aparte attentiebrief. Als je meerdere bezwaren of verzoeken om vermindering hebt ingediend, krijg je één brief.
Wanneer kun je de brieven verwachten?
De motiveringsbrieven worden tussen 15 juli en 3 oktober 2025 verzonden. De verzenddatum voor de attentiebrieven is nog niet vastgesteld. Voor het belastingjaar 2022 worden deze brieven vanaf juli 2025 verstuurd, voor 2023 vanaf september 2025 en voor 2020 vanaf oktober 2025. De planning voor de belastingjaren 2021 en 2024 is nog niet bekend.
Let op! Ontvang je een attentiebrief voor een belastingjaar? Dan krijg je pas een attentiebrief voor een ander jaar zodra de Belastingdienst het eerste belastingjaar volledig heeft afgehandeld.
Reactietermijn
Om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling, ben je verplicht het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in te vullen. Na ontvangst van een motiveringsbrief moet dit formulier binnen 12 weken worden ingediend bij de Belastingdienst. Bij ontvangst van een attentiebrief is de termijn 12 weken als je zelf je aangifte IB hebt gedaan, en 26 weken als een belastingadviseur je aangifte heeft ingediend.
Let op! Wil je dat wij het OWR-formulier voor je invullen? Zorg er dan voor dat je de attentie- en/of motiveringsbrieven zo snel mogelijk aan ons overhandigt, want de Belastingdienst geeft geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.
Reactie van de Belastingdienst
De Belastingdienst kan niet precies aangeven wanneer je een reactie ontvangt op een ingediend OWR-formulier. Er wordt verwacht dat ze aan het eind van 2025 de eerste berichten zullen versturen, maar het kan zelfs tot 2030 duren voordat je een reactie krijgt.
Meer informatie
Als je vragen hebt over de tegenbewijsregeling box 3, neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.
