In 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag toepassen als dit lager is dan het wettelijke rendement. De Hoge Raad heeft specifieke instructies gegeven voor het berekenen van dit rendement.
Per juli 2025 gaat de Wet Tegenbewijsregeling Box 3 in, gebaseerd op de richtlijnen van de Hoge Raad. Indien jouw werkelijke rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement, kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.
Wanneer je aanspraak kunt maken op de tegenbewijsregeling box 3, ontvang je een brief van de Belastingdienst. Als je aanslag IB nog niet definitief is vastgesteld, krijg je een zogeheten attentiebrief. Is je aanslag IB al definitief, maar heb je tijdig bezwaar gemaakt of om ambtshalve vermindering gevraagd, dan ontvang je een motiveringsbrief.
Let op! Heb je aanslagen IB over meerdere jaren die nog niet definitief zijn? Dan ontvang je voor elk jaar een aparte attentiebrief. Als je meerdere bezwaren of verzoeken om vermindering hebt ingediend, krijg je één brief.
De motiveringsbrieven worden tussen 15 juli en 3 oktober 2025 verzonden. De verzenddatum voor de attentiebrieven is nog niet vastgesteld. Voor het belastingjaar 2022 worden deze brieven vanaf juli 2025 verstuurd, voor 2023 vanaf september 2025 en voor 2020 vanaf oktober 2025. De planning voor de belastingjaren 2021 en 2024 is nog niet bekend.
Let op! Ontvang je een attentiebrief voor een belastingjaar? Dan krijg je pas een attentiebrief voor een ander jaar zodra de Belastingdienst het eerste belastingjaar volledig heeft afgehandeld.
Om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling, ben je verplicht het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in te vullen. Na ontvangst van een motiveringsbrief moet dit formulier binnen 12 weken worden ingediend bij de Belastingdienst. Bij ontvangst van een attentiebrief is de termijn 12 weken als je zelf je aangifte IB hebt gedaan, en 26 weken als een belastingadviseur je aangifte heeft ingediend.
Let op! Wil je dat wij het OWR-formulier voor je invullen? Zorg er dan voor dat je de attentie- en/of motiveringsbrieven zo snel mogelijk aan ons overhandigt, want de Belastingdienst geeft geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.
De Belastingdienst kan niet precies aangeven wanneer je een reactie ontvangt op een ingediend OWR-formulier. Er wordt verwacht dat ze aan het eind van 2025 de eerste berichten zullen versturen, maar het kan zelfs tot 2030 duren voordat je een reactie krijgt.
Als je vragen hebt over de tegenbewijsregeling box 3, neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel invoering rechtsvermoeden van arbeidsovereenkomst op basis van uurtarief aangenomen. Dit wetsvoorstel wijzigt Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek door het invoeren van een rechtsvermoeden van werknemerschap bij
Lees artikelEen bv brengt over de jaren 2014 tot en met 2017 forse bedragen aan voorbelasting in aftrek. Bij een boekenonderzoek blijkt dat zij voor een groot deel van die aftrek geen facturen kan overleggen. De bv verwijst naar haar grootboekkaarten, maar de
Lees artikelEen belastingaanslag waarbij voor de jaren 2017 tot en met 2020 te veel inkomstenbelasting in box 3 is geheven, hoeft niet te worden verminderd als die aanslag definitief is komen vast te staan vóór het zogenoemde Kerstarrest van de
Lees artikelDe voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027-pakket geeft een eerste blik op de aanstaande wijzigingen. Het pakket Belastingplan 2027 omvat vier wetsvoorstellen, waaronder het Belastingplan 2027 zelf en het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen
Lees artikelEen adviseur begeleidt de sanering van een groep vennootschappen. De vennootschappen gaan failliet. De curator stelt de adviseur aansprakelijk voor de schade van de schuldeisers. Die schade bestaat grotendeels uit belastingschulden. De adviseur vindt
Lees artikelEen dga sluit een overeenkomst voor de aankoop van cryptotokens. De bv maakt het aankoopbedrag van € 250.000 over. De tokens blijken waardeloos. De bv wil het verlies ten laste van haar resultaat brengen. De inspecteur weigert de afwaardering.
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
