Oplichting uit het Midden-Oosten

Recent heeft de rechtbank in Den Haag een zaak behandeld waarin de directeur-grootaandeelhouder (dga) van een bv € 250.000 heeft geïnvesteerd in crypto-tokens. Deze investering werd gedaan in samenwerking met een vennootschap die gevestigd is in de Verenigde Arabische Emiraten. Kort na de investering kwam aan het licht dat er sprake was van oplichting en dat de investering als verloren kon worden beschouwd.

Wie draagt het verlies, de dga of de bv?

De rechtbank moest zich uitspreken over de vraag of de investering op naam van de dga of de bv geschiedde. Zowel de bv als de dga meenden dat de investering vanuit de bv was gedaan, waardoor ze het verlies ten laste van de winst van de bv wilden brengen. De inspecteur daarentegen was van mening dat de dga privé had gehandeld en dat het verlies daardoor niet aftrekbaar was voor de bv.

Privé-overeenkomst gesloten

Volgens de rechter bleek uit de beschikbare documenten dat de overeenkomst met de vennootschap uit de Verenigde Arabische Emiraten door de dga privé was gesloten. Er waren geen feiten die aantoonden dat de dga als bestuurder van de bv of namens de bv handelde. Het feit dat de investering vanaf een rekening van de bv was gedaan, was niet relevant. Ook speelde het geen rol dat de investering als ‘effecten’ in de jaarrekening was opgenomen, omdat er op het moment van opstelling al duidelijk was dat deze investering waardeloos was.

Winstuitdeling vastgesteld

Dit leidde tot de conclusie dat er sprake was van een winstuitdeling van € 250.000. De rechtbank kwam overeen met de inspecteur dat de dga hiervoor in box 2 belast moest worden.

Tip! Ben je dga en investeer je via je bv? Zorg ervoor dat je duidelijke afspraken maakt met je bv over deze investeringen en leg deze goed vast.