Verhoogd forfait voor overige bezittingen

In 2025 ligt het forfaitaire rendement op overige bezittingen op 5,88%, maar in 2026 stijgt dit flink naar 7,78%! Deze aanzienlijke stijging is met name te wijten aan budgettaire redenen. Aangezien het nieuwe box 3-stelsel, dat gebaseerd is op daadwerkelijk rendement, pas in 2028 van kracht wordt, ontstaat er een tekort. Dit tekort moet worden opgevangen door het verhoogde forfaitaire rendement van 7,78%. Zonder deze verhoging zou het forfaitaire rendement in 2026 6% zijn geweest.

Let op! De term ‘overige bezittingen’ verwijst naar een restcategorie. Dit omvat alles wat geen bank- of spaartegoeden of schulden betreft, zoals onroerend goed, aandelen, obligaties en vorderingen.

Is jouw werkelijk rendement lager?

Als jouw totale werkelijke rendement in box 3, berekend volgens de Wet tegenbewijsregeling box 3, in 2026 lager is dan het forfaitaire rendement, heb je ook in 2026 de mogelijkheid om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling. Als je hierin slaagt, betaal je geen belasting in box 3 over het forfaitaire rendement, maar alleen over het werkelijke rendement.

Verlaagd heffingsvrij vermogen

Naast de verhoging van het forfaitaire rendement wordt er ook gezocht naar budgettaire dekking door het heffingsvrije vermogen te verlagen van € 57.684 in 2025 naar € 51.396 in 2026 (voor fiscale partners van gezamenlijk € 115.368 in 2025 naar € 102.792 in 2026).

Belastingtarief

Het belastingtarief dat jij in 2026 betaalt over jouw werkelijke of forfaitaire rendement blijft 36%.

Afbouw van voordelen voor groen beleggen

Vorige jaar is in de wet vastgelegd dat de voordelen voor groen beleggen geleidelijk worden afgebouwd en per 1 januari 2027 helemaal komen te vervallen. De volledige afschaffing per 1 januari 2027 is nog niet mogelijk, waardoor er in 2027 nog een beperkte vrijstelling en heffingskorting van toepassing zal zijn. Hieronder een overzicht:

Let op! Nu de fiscale voordelen van groen beleggen steeds meer afnemen, is het verstandig om jouw portefeuille te (laten) evalueren.

Wijziging leegwaarderatio

Als jij een woning verhuurt in box 3 met huurbescherming, kan het zijn dat je al nu een korting op de WOZ-waarde kunt toepassen, waardoor je minder belasting betaalt in box 3. Dit wordt de leegwaarderatio genoemd. Of je deze korting kunt toepassen en hoe hoog deze is, hangt af van de hoogte van de huur.

Vanaf 2026 treden er twee veranderingen in de leegwaarderatio op:

• Als de werkelijke waarde 10% of meer afwijkt van de WOZ-waarde, verminderd met de korting, mag jij voortaan uitgaan van de werkelijke waarde. Dit is al eerder mogelijk geweest via rechtspraak, maar wordt vanaf 2026 wettelijk vastgelegd.
• Bij 'onkosten' huur tussen twee gelieerde partijen (bijvoorbeeld familieleden) kan de leegwaarderatio niet meer worden toegepast.

Let op! Verhuur je aan een gelieerde partij, zoals een familielid, evalueer dan of je door deze maatregel wordt getroffen.

Is nog niet definitief

De verhoging van het forfait voor overige bezittingen, de verlaging van het heffingsvrije vermogen en de veranderingen in de leegwaarderatio zijn opgenomen in het Belastingplan 2026. Dit wetsvoorstel moet nog goedgekeurd worden door de nieuwe Tweede Kamer (na de verkiezingen) en ook de Eerste Kamer moet instemmen. Hierdoor zijn de wijzigingen nog niet definitief.