Btw Privégebruik Auto
De btw die je moet afdragen over het privégebruik van auto’s van de zaak geef je aan in je laatste btw-aangifte van het jaar bij vraag 1d. De btw die je in 2024 hebt betaald voor deze auto’s van de zaak, mag je namelijk in 2024 in aftrek brengen. In je laatste btw-aangifte corrigeer je dit voor het privégebruik.
Let op! Dit geldt voor zowel personenauto’s als bestelauto’s van de zaak, ook als je in de loonbelasting of inkomstenbelasting geen bijtelling hebt toegepast omdat je met de auto aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer privé hebt gereden. Voor de btw wordt woon-werkverkeer namelijk gezien als privégebruik, terwijl deze kilometers in de loon- en inkomstenbelasting als zakelijk worden beschouwd.
Je berekent de btw-afdracht over het privégebruik van de auto op basis van de verhouding van zakelijk en privégebruik. Als je daar geen gegevens over hebt, bedraagt de btw-afdracht 2,7% van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm.
Tip! In bepaalde situaties is de btw-afdracht 1,5% in plaats van 2,7%. Dit geldt bijvoorbeeld als je bij de aankoop van de auto de btw niet in aftrek hebt gebracht. Voor de btw-afdracht van het privégebruik in 2024 pas je ook 1,5% toe voor auto’s die je in 2019 of eerder in gebruik hebt genomen.
Let op! Als er een normale eigen bijdrage is betaald voor het privégebruik van de auto, dan hoef je de voorgaande btw-afdracht voor privégebruik niet toe te passen. Je moet echter wel de btw die is inbegrepen in de eigen bijdrage (21/121 x de eigen bijdrage) aangeven in je btw-aangifte en afdragen bij vraag 1a. Deze regel geldt niet als de eigen bijdrage lager is dan een gebruikelijke waarde.
BUA-Correctie
Tip! Je vult deze zogenaamde BUA-correctie in bij vraag 5b. Het berekenen van deze correctie kan voor sommige mensen onduidelijk zijn. Neem voor meer informatie over de BUA contact op met een van onze adviseurs.
Btw-Correctie in verband met Btw-Belaste en Btw-Vrijgestelde Activiteiten 2024
In je laatste btw-aangifte moet je mogelijk ook een correctie maken op de btw die je in 2024 in aftrek hebt gebracht. De btw die rechtstreeks betrekking heeft op btw-vrijgestelde verkoop van goederen en diensten mag namelijk niet in aftrek worden gebracht. Voor de algemene kosten wordt deze btw in aftrek gebracht op basis van een pro-ratapercentage. Gedurende 2024 heb je een schatting gemaakt van de pro rata niet-aftrekbare btw, vaak gebaseerd op de pro rata van 2023. In je laatste btw-aangifte van 2024 bereken je het juiste pro-ratapercentage en pas je mogelijk nog een correctie toe bij vraag 5b.
Btw-Privégebruik Goederen en Diensten
Als je bepaalde goederen en diensten deels privé gebruikt, moet je ook hiervoor een correctie toepassen op de in aftrek gebrachte btw (bij vraag 1d).
Tip! Voor het eigen gebruik van gangbare agrarische producten en richtlijnen voor het privédeel van de kosten van energie en water heeft de Belastingdienst de Landbouwnormen 2024 gepubliceerd.
Investeringsgoederen
Voor investeringsgoederen gelden speciale regels. Investeringsgoederen zijn onroerende zaken (zoals een bedrijfspand) en roerende zaken (zoals een computer) waarop je afschrijft.
Let op! Als je in 2015 of latere jaren een onroerende zaak hebt gekocht, of in 2020 of latere jaren een roerende zaak hebt gekocht en daarbij btw in aftrek hebt gebracht, moet je deze btw mogelijk in je laatste btw-aangifte van 2024 herzien bij vraag 5b, als de verhouding tussen btw-belaste en btw-vrijgestelde activiteiten in 2024 anders is dan aan het einde van het jaar van aankoop. Dit is ook van toepassing als je de onroerende of roerende zaak anders privé gebruikt. Neem voor meer informatie hierover contact op met een van onze adviseurs.
Tip! Voor zogenaamde kostbare diensten geldt op dit moment nog geen herzieningsregeling. Volgend jaar komt hier verandering in en zal er een herzieningsregeling van vijf jaar gelden.
```
