Wanneer moet je belastingrente betalen?

De procedures rondom belastingrente verschillen per belastingsoort. In het kort houdt het in dat je belastingrente betaalt wanneer de Belastingdienst je aanslag niet op tijd kan vaststellen.

Voor de inkomstenbelasting van 2024 geldt bijvoorbeeld dat je belastingrente betaalt als je je aangifte niet vóór 1 mei 2025 indient of geen voorlopige aanslag aanvraagt, en de aanslag een dagtekening heeft van na 1 juli 2025. Zelfs als je wel op tijd aangifte doet, kun je belastingrente verschuldigd zijn als de Belastingdienst een (voorlopige) aanslag oplegt die hoger is dan je aangifte of verzoek om voorlopige aanslag.

Wanneer ontvang je belastingrente?

Aan de andere kant kom je alleen in aanmerking voor belastingrente in specifieke situaties. Bijvoorbeeld, als de Belastingdienst te lang wacht met het opleggen van je belastingaanslag.

Voor de inkomstenbelasting 2024 vergoedt de Belastingdienst belastingrente als je een aangifte indient en ze na 1 juli 2025 een negatieve (voorlopige) aanslag opleggen, maar dit niet binnen 13 weken na ontvangst van je aangifte doen. Dien je een verzoek in voor een negatieve (voorlopige) aanslag, dan is de termijn verkort naar 8 weken.

Is de belastingrente te hoog?

In een uitspraak van de Rechtbank Noord-Nederland op 7 november 2024 werd bepaald dat het belastingrentepercentage voor de vennootschapsbelasting, dat in 2022 en 2023 op 8% stond en in 2024 op 10%, in strijd zou zijn met het evenredigheidsbeginsel. Dit betekent dat de belastingrente niet naar deze percentages mag worden berekend.

De vraag is welk percentage dan wel redelijk is. De rechtbank heeft deze kwestie niet opgehelderd omdat de belastingplichtige en de Belastingdienst al hadden afgesproken dat het tarief 4% zou zijn als de belastingplichtige in het gelijk zou worden gesteld. Daarom wordt de belastingrente nu berekend op 4%. Dit percentage lijkt overeen te komen met dat van andere belastingsoorten, zoals de inkomstenbelasting, maar daarover bestaat geen garantie.

Let op! Gezien de rechtbankuitspraak is het verstandig om tijdig bezwaar te maken tegen de belastingrente die is berekend over een definitieve aanslag vennootschapsbelasting. Als het gaat om een voorlopige aanslag, dien je een verzoek om herziening in. Voor meer informatie kun je contact met ons opnemen, ook over de vraag of het verstandig is om tijdig bezwaar te maken tegen belastingrente over andere belastingsoorten zoals de inkomstenbelasting.