Box 2 Tarieven
Vanaf 2024 kent het tarief in box 2 twee schijven. In 2025 blijft het tarief voor de eerste schijf 24,5%, terwijl de schijf vergroot wordt van € 67.000 in 2024 naar € 67.804 in 2025. De tweede schijf, van toepassing op inkomen boven € 67.804, heeft in 2025 een tarief van 31%. Dit tarief is in 2024 nog 33% voor inkomens boven € 67.000, wat betekend dat er in 2025 een verlaging van 2% plaatsvindt.
Voordelen voor fiscale partners
Fiscale partners hebben de mogelijkheid om hun box 2-inkomsten onderling te verdelen. Hierdoor kunnen zij profiteren van het lage tarief van 24,5% tot een gezamenlijk inkomen van € 135.608. Pas boven dit bedrag wordt het hogere tarief van 31% van toepassing.
Tip! Als je partner geen inkomen heeft, kan het voordelig zijn om een deel van je dividend aan hen toe te wijzen. Dit voorkomt het verlies van de algemene heffingskorting.
Invloed op heffingskorting in Box 2
Naast de genoemde tariefsverlaging is het voor directeuren-grootaandeelhouders (dga's) belangrijk om te weten dat vanaf 2025 de hoogte van de algemene heffingskorting afhankelijk is van het inkomen in box 2. Dit kan ervoor zorgen dat de heffingskorting lager of zelfs nul wordt. Hierdoor betaal je mogelijk niet alleen 24,5% over je dividenduitkering, maar ontvang je ook minder algemene heffingskorting, die 6,337% van de dividenduitkering kan zijn. Het uiteindelijke effect hangt af van je overige inkomsten, zoals het salaris uit de bv.
Dividenduitkering in 2024
In 2024 betaal je tot € 67.000 (bij een fiscale partner tot € 134.000) 24,5% in box 2. Dividenduitkeringen hebben in 2024 nog geen invloed op de hoogte van de algemene heffingskorting. Overweeg daarom of je tot dit bedrag dividend kunt uitkeren tegen het lage tarief van 24,5%.
Let op! Vergeet niet dat dividenduitkeringen in 2024 je vermogen in box 3 kunnen verhogen.
Tip! Moet je rekening houden met de Wet excessief lenen, ook wel bekend als de dga-taks? Bijvoorbeeld als je een lening aan je bv hebt van meer dan € 500.000? Overweeg dan om dit in 2024 op te lossen tegen het (deels) lagere 24,5%-tarief in box 2. Neem contact op met een van onze adviseurs voor meer informatie.
