Forfaitair rendement in Box 3
Bij het bepalen van het rendement in box 3 wordt standaard uitgegaan van forfaitaire rendementen. Voor je aangifte inkomstenbelasting over 2025 zijn de forfaits vastgesteld op 1,37% voor banktegoeden, 2,70% voor schulden en 5,88% voor andere bezittingen.
Voor groene beleggingen geldt in 2025 een vrijstelling van € 26.312. Heb je een fiscale partner? Dan is de gezamenlijke vrijstelling € 52.624.
Deze forfaits en vrijstellingen zijn gebaseerd op de waarde op 1 januari 2025, verminderd met eventuele vrijstellingen. Omdat de peildatum op 1 januari 2025 ligt, hoef je in je aangifte IB 2025 geen rekening te houden met groene beleggingen die je na deze datum hebt aangeschaft of verkregen. Deze tellen niet mee bij de berekening van box 3 volgens het forfaitaire rendement.
Of kies voor werkelijk rendement?
Als je werkelijke rendement in 2025 lager is dan het forfaitaire rendement, dan kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Dit houdt in dat je geen belasting betaalt over het forfaitaire rendement, maar enkel over je daadwerkelijke rendement.
De Belastingdienst heeft aangegeven dat je ook voor de berekening van je werkelijke rendement in 2025 geen rekening hoeft te houden met groene beleggingen die je gedurende het jaar hebt gekocht of verkregen.
Let op! Je kunt de tegenbewijsregeling direct toepassen bij het indienen van je aangifte IB 2025. Hiervoor is geen apart OWR-formulier nodig, wat wel het geval was voor de jaren tot en met 2024.
