Btw-suppletie binnen acht weken indienen

Als je te weinig btw hebt aangegeven in je btw-aangiften en dit bedrag niet correct aan de Belastingdienst hebt overgemaakt, ben je verplicht om dit te corrigeren via een btw-suppletie. Tot en met 2024 was het noodzakelijk om dit zo snel mogelijk te doen na de ontdekking van de onderaangifte. Maar vanaf 2025 geldt de regel dat je dit binnen acht weken moet doen. Hiermee verandert de tijdslimiet van 'zo snel mogelijk' naar een duidelijke termijn van acht weken.

Let op! Je moet de btw-suppletie indienen voordat je weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst al op de hoogte was van de te weinig aangegeven of afgedragen btw. Deze regel blijft behouden.

De termijn van acht weken voor de btw-suppletie is gelijk aan de termijn die van toepassing is op het indienen van een correctiebericht voor loonheffingen. Vanaf 2025 heb je dus voor zowel de btw als de loonheffingen dezelfde tijd om correcties aan te geven.

Overgangsrecht voor btw-suppleties

De acht weken termijn gaat in op 1 januari 2025. Voor ondernemers die vóór deze datum reeds hebben vastgesteld dat zij een btw-suppletie moeten doen, geldt een overgangsrecht. Voor hen begint de termijn van acht weken pas op 1 januari 2025. Dit betekent dat ze vóór 26 februari 2025 hun btw-suppletie moeten indienen.

Btw-suppletie tot € 1.000

Als je maximaal € 1.000 moet suppleren, hoef je geen aparte btw-suppletie in te dienen. Je verwerkt deze correctie gewoon in je eerstvolgende btw-aangifte.

Vergrijpboete bij niet indienen

Het niet tijdig indienen van een btw-suppletie vormt een overtreding. Wanneer er sprake is van opzet of grove schuld, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen die kan oplopen tot 100% van het bedrag dat je niet op tijd hebt ingediend.

Let op! Voor btw-suppleties van € 1.000 of minder legt de Belastingdienst geen vergrijpboete op.

Belastingrente bij btw-suppleties

De Belastingdienst rekent belastingrente als jouw btw-suppletie resulteert in een te betalen btw-bedrag. Als je btw moet suppleren voor het belastingjaar 2024, kun je de belastingrente vermijden door jouw btw-suppletie vóór 1 april 2025 in te dienen. In dat geval zal de Belastingdienst geen belastingrente berekenen.

Let op! Als je jouw btw-suppletie voor 2024 vóór 1 april 2025 indient, voorkom je belastingrente. Echter, als je al eerder hebt vastgesteld dat je btw over 2024 moest suppleren en je doet dit niet binnen de acht weken, kan de Belastingdienst mogelijk wel een vergrijpboete opleggen! De deadline van 1 april 2025 is dus niet de enige deadline die je in de gaten moet houden.