Tegenbewijsregeling voor Box 3

In het afgelopen jaar heeft de Hoge Raad geoordeeld dat jij in box 3 het door hen gedefinieerde werkelijke rendement mag toepassen wanneer dit rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde percentage. De Hoge Raad heeft ook richtlijnen verstrekt over de wijze waarop dit werkelijke rendement moet worden berekend. De tegenbewijsregeling in box 3 is gebaseerd op deze richtlijnen. Als jouw werkelijke rendement lager is dan het wettelijke rendement, kun je mogelijk gebruikmaken van deze regeling.

Belangrijk! Voor het indienen van een beroep op de tegenbewijsregeling is het verplicht om het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in te vullen en in te dienen.

Berekening van het Werkelijke Rendement

Om een aanvraag voor de tegenbewijsregeling in te dienen, is het noodzakelijk dat je jouw werkelijke rendement nauwkeurig berekent. Er is aan de Belastingdienst gevraagd hoe het werkelijke rendement van de bezittingen en schulden van een minderjarig kind moet worden toegerekend aan de ouder(s), wanneer dit kind in de loop van het kalenderjaar meerderjarig wordt.

Toerekening van Box 3 voor Kind aan Ouders

Het wettelijk vastgestelde rendement is gebaseerd op de rendementsgrondslag aan het begin van het kalenderjaar. De rendementsgrondslag van een minderjarig kind wordt toegerekend aan de ouder(s) met gezag. Dit houdt in dat als een kind op 1 januari nog minderjarig is, zijn of haar rendementsgrondslag wordt toegerekend aan de ouder(s), ongeacht of het kind in datzelfde kalenderjaar meerderjarig wordt.

Toerekening van het Werkelijke Rendement van Kind aan Ouders

Wanneer een kind in de loop van het kalenderjaar meerderjarig wordt, is dit wel van belang voor de berekening van het werkelijke rendement in het kader van de tegenbewijsregeling. Voor de toerekening van het werkelijke rendement geldt namelijk niet de peildatum van 1 januari. Het gaat om het werkelijke rendement over het gehele kalenderjaar, inclusief de rendementen van bezittingen en schulden die op de peildatum nog niet in het bezit waren van het kind.

Als het kind in de loop van het kalenderjaar meerderjarig wordt, wordt alleen het werkelijke rendement tot aan die verjaardag toegerekend aan de ouder(s).

Let op! Het werkelijke rendement van de verjaardag van het kind tot en met 31 december wordt aan niemand toegerekend, ook niet aan het kind zelf. Aangezien het kind op de peildatum (1 januari) nog minderjarig was, krijgt het in dat jaar geen box 3-aanslag. Dit is ook bevestigd door de Belastingdienst.

Neem Contact op voor Meer Informatie

Heb je vragen over hoe je het werkelijke rendement van je kind moet toerekenen of heb je andere vragen over de tegenbewijsregeling Box 3? Neem gerust contact op met een van onze adviseurs voor advies en ondersteuning.