De Ultimate Beneficial Owner (UBO) is de uiteindelijke belanghebbende binnen een vennootschap of andere juridische entiteit. Dit zijn de echte eigenaren of degenen die de belangrijkste beslissingen nemen.
Specifiek gaat het om personen die meer dan 25% van de aandelen in een bv bezitten of meer dan 25% eigenaar zijn van een vof of maatschap. Daarnaast zijn ook degenen die meer dan 25% stemrecht hebben bij statutenwijzigingen van een stichting of vereniging aangemerkt als UBO.
Let op! Is er niemand met een belang van meer dan 25%, dan gelden de leidinggevenden, zoals vennoten of bestuurders, als UBO’s.
Het is verplicht voor vennootschappen en andere juridische entiteiten om hun UBO’s te registreren in het UBO-register van de KVK. Dit register is ingesteld om te voorkomen dat het financiële systeem wordt misbruikt voor witwassen en terrorismefinanciering.
De Dienst Financieel-Economische Integriteit (DFEI) van het Ministerie van Financiën houdt toezicht op de juistheid en volledigheid van de UBO-gegevens in het register. Hierbij ligt de focus op de informatie die nodig is voor de identificatie van UBO’s en op gegevens over hun belang.
Handhaving kan zowel bestuurlijk als via strafrechtelijke weg plaatsvinden. De beleidsregel voor bestuurlijke handhaving door middel van een bestuurlijke boete is van kracht sinds 1 januari 2026.
Volgens de beleidsregels kan de boete voor een onjuiste of incomplete UBO-opgave maximaal de vierde categorie omvatten. In 2026 bedraagt dit maximaal € 27.500.
De DFEI zal niet onmiddellijk een boete van € 27.500 opleggen.
Bij het vaststellen van de boete houdt de DFEI rekening met de volgende factoren:
Deze factoren kunnen leiden tot een vermindering van de hoogte van de bestuurlijke boete. De verantwoordelijkheid om deze omstandigheden aan te tonen ligt bij de overtreder.
In sommige gevallen kan de DFEI ervoor kiezen om een alternatieve maatregel toe te passen, zoals het opleggen van een last onder dwangsom.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Een ondernemer claimt aftrek van voorbelasting. Een deel van zijn administratie is echter verloren gegaan door lekkage, waardoor hij de geclaimde voorbelasting niet kan onderbouwen. Het verlies van de administratie door lekkage komt volgens de
Lees artikelDe aanvraagtermijn voor huurtoeslag, zorgtoeslag en kindgebonden budget over 2025 is met vier maanden verlengd. De aanvraagtermijn voor deze toeslagen loopt nu tot en met 31 december 2026. Voorheen was het mogelijk deze toeslagen aan te vragen tot en
Lees artikelEen belastingplichtige betoogt dat de box 3-heffing ongeldig is, omdat de wet geen expliciet genietingsmoment bevat. Hij betoogt dat zonder wettelijke bepaling die vastlegt wanneer het inkomen wordt genoten, het niet kan worden belast. De rechtbank
Lees artikelEen vrouw verkoopt haar woning. In hetzelfde jaar sluit zij een voorlopige koopovereenkomst voor een nieuwe woning. Deze wordt het jaar erna, in januari, geleverd. De vrouw maakt de koopsom in januari in drie delen over naar de derdengeldrekening van
Lees artikelEen bv drijft een uitzendbureau en een klussenbedrijf. De enige aandeelhouder is een vrouw, die samen met haar partner bestuurder is. De bv heeft twee vorderingen die zij in 2020 wil afwaarderen. De eerste vordering van ruim € 74.000 betreft de
Lees artikelEen werknemer was tot 2017 verplicht verzekerd in Luxemburg en bouwde daar pensioen op. Daarna wordt hij verplicht verzekerd in Nederland, maar hij zet de Luxemburgse pensioenregeling vrijwillig voort. De premie die hij zelf betaalt, wil hij
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
