De Ultimate Beneficial Owner (UBO) is de uiteindelijke belanghebbende binnen een vennootschap of andere juridische entiteit. Dit zijn de echte eigenaren of degenen die de belangrijkste beslissingen nemen.
Specifiek gaat het om personen die meer dan 25% van de aandelen in een bv bezitten of meer dan 25% eigenaar zijn van een vof of maatschap. Daarnaast zijn ook degenen die meer dan 25% stemrecht hebben bij statutenwijzigingen van een stichting of vereniging aangemerkt als UBO.
Let op! Is er niemand met een belang van meer dan 25%, dan gelden de leidinggevenden, zoals vennoten of bestuurders, als UBO’s.
Het is verplicht voor vennootschappen en andere juridische entiteiten om hun UBO’s te registreren in het UBO-register van de KVK. Dit register is ingesteld om te voorkomen dat het financiële systeem wordt misbruikt voor witwassen en terrorismefinanciering.
De Dienst Financieel-Economische Integriteit (DFEI) van het Ministerie van Financiën houdt toezicht op de juistheid en volledigheid van de UBO-gegevens in het register. Hierbij ligt de focus op de informatie die nodig is voor de identificatie van UBO’s en op gegevens over hun belang.
Handhaving kan zowel bestuurlijk als via strafrechtelijke weg plaatsvinden. De beleidsregel voor bestuurlijke handhaving door middel van een bestuurlijke boete is van kracht sinds 1 januari 2026.
Volgens de beleidsregels kan de boete voor een onjuiste of incomplete UBO-opgave maximaal de vierde categorie omvatten. In 2026 bedraagt dit maximaal € 27.500.
De DFEI zal niet onmiddellijk een boete van € 27.500 opleggen.
Bij het vaststellen van de boete houdt de DFEI rekening met de volgende factoren:
Deze factoren kunnen leiden tot een vermindering van de hoogte van de bestuurlijke boete. De verantwoordelijkheid om deze omstandigheden aan te tonen ligt bij de overtreder.
In sommige gevallen kan de DFEI ervoor kiezen om een alternatieve maatregel toe te passen, zoals het opleggen van een last onder dwangsom.
Ontdek meer actuele inzichten en praktische updates van Cooster.
Vanaf 1 november 2026 moeten importeurs een afhandelingsvergoeding gaan betalen op e-commercezendingen die van buiten de EU aan een consument in de EU worden verzonden. Deze vergoeding bedraagt € 2 per productcategorie, ongeacht de waarde van de
Lees artikelIncassodienstverleners die niet geregistreerd zijn, mogen vanaf 1 oktober geen incassokosten of rente in rekening brengen bij personen met schulden. Dit geldt ook voor incassowerkzaamheden bij eenmanszaken, vennoten en maatschappen. De
Lees artikelEen erfgename stelt dat zij geen belastingrente verschuldigd is over de te betalen erfbelasting. De aangifte is immers tijdig ingediend en de inspecteur heeft daarna ruim twee jaar laten verstrijken voordat hij een aanslag oplegt. Daarnaast wijst zij
Lees artikelEen financieringsvennootschap krijgt binnen het concern een vordering van $ 207,7 miljoen op een werkmaatschappij in Kazachstan. De rente ligt ver onder de marktrente en de werkmaatschappij hoeft pas in 2031 iets te betalen. Als de vennootschap in
Lees artikelDe tarieven en heffingskortingen in de inkomstenbelasting zien er als volgt uit. 2027 2026 Tarief schijf 1 36,23% 35,75% Tarief schijf 2 38,16% 37,56% Tarief schijf 3 49,5%
Lees artikelSpecifieke zorgkosten De regeling aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten zal worden afgeschaft per 2028. Er komt geen overgangsrecht voor negatieve persoonsgebonden aftrek die samenhangt met de aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten.
Lees artikel
Wil je altijd op de hoogte blijven van het laatste nieuws omtrent financiën en accountancy?
Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief en mis niets.
Wilt u onze nieuwsbrief niet meer ontvangen? dan kunt u zich hier uitschrijven.
