Wat is de UBO?

De Ultimate Beneficial Owner (UBO) is de uiteindelijke belanghebbende binnen een vennootschap of andere juridische entiteit. Dit zijn de echte eigenaren of degenen die de belangrijkste beslissingen nemen.

Specifiek gaat het om personen die meer dan 25% van de aandelen in een bv bezitten of meer dan 25% eigenaar zijn van een vof of maatschap. Daarnaast zijn ook degenen die meer dan 25% stemrecht hebben bij statutenwijzigingen van een stichting of vereniging aangemerkt als UBO.

Let op! Is er niemand met een belang van meer dan 25%, dan gelden de leidinggevenden, zoals vennoten of bestuurders, als UBO’s.

Het UBO-register

Het is verplicht voor vennootschappen en andere juridische entiteiten om hun UBO’s te registreren in het UBO-register van de KVK. Dit register is ingesteld om te voorkomen dat het financiële systeem wordt misbruikt voor witwassen en terrorismefinanciering.

Handhaving van de regels

De Dienst Financieel-Economische Integriteit (DFEI) van het Ministerie van Financiën houdt toezicht op de juistheid en volledigheid van de UBO-gegevens in het register. Hierbij ligt de focus op de informatie die nodig is voor de identificatie van UBO’s en op gegevens over hun belang.

Bestuurlijke en strafrechtelijke handhaving

Handhaving kan zowel bestuurlijk als via strafrechtelijke weg plaatsvinden. De beleidsregel voor bestuurlijke handhaving door middel van een bestuurlijke boete is van kracht sinds 1 januari 2026.

Hoogte van bestuurlijke boetes

Volgens de beleidsregels kan de boete voor een onjuiste of incomplete UBO-opgave maximaal de vierde categorie omvatten. In 2026 bedraagt dit maximaal € 27.500.

De DFEI zal niet onmiddellijk een boete van € 27.500 opleggen.

• Bij een eerste overtreding kan de DFEI een boete van 10% van het boetemaximum opleggen, wat momenteel neerkomt op € 2.750.
• Bij een tweede overtreding binnen vijf jaar kan de boete oplopen naar 20% van het boetemaximum, dus € 5.500.
• Bij een derde overtreding binnen vijf jaar is de boete 40% van het boetemaximum, oftewel € 11.000.
• Bij een vierde overtreding binnen vijf jaar kan de DFEI 80% van het boetemaximum opleggen, dat is € 22.000.
• Bij een vijfde en volgende overtreding binnen vijf jaar kan de boete zelfs oplopen tot 100% van het boetemaximum, dus € 27.500.

Factoren voor boeteoplegging

Bij het vaststellen van de boete houdt de DFEI rekening met de volgende factoren:

• De financiële situatie van de overtreder;
• De bereidheid van de overtreder om mee te werken aan het oplossen van de overtreding;
• De maatregelen die na de overtreding zijn genomen om herhaling te voorkomen.

Deze factoren kunnen leiden tot een vermindering van de hoogte van de bestuurlijke boete. De verantwoordelijkheid om deze omstandigheden aan te tonen ligt bij de overtreder.

Alternatieve aanpak: last onder dwangsom

In sommige gevallen kan de DFEI ervoor kiezen om een alternatieve maatregel toe te passen, zoals het opleggen van een last onder dwangsom.