Heb je al gehoord dat de Belastingdienst geen definitieve aanslagen Inkomstenbelasting (IB) 2023 met alleen bank- en spaartegoeden aanhoudt? Dat betekent dat je mogelijk al een definitieve aanslag IB 2023 hebt ontvangen of binnenkort ontvangt.
De Hoge Raad zal naar verwachting in augustus/september 2024 een belangrijke uitspraak doen. Het zou kunnen zijn dat de Hoge Raad besluit dat de box 3-heffing gebaseerd moet worden op jouw werkelijke rendement als dit lager is dan het rendement dat voortvloeit uit de wettelijke bepalingen.
Het is daarom verstandig om bij ontvangst van de definitieve aanslag jouw werkelijke rendement te vergelijken met het rendement in de aanslag. Als je werkelijke rendement (veel) lager is, dan kun je je rechten alleen veiligstellen door binnen zes weken na ontvangst van de definitieve aanslag IB 2023 bezwaar te maken.
Het forfaitaire rendement voor bank- en spaartegoeden in box 3 voor het jaar 2023 is met ingang van 1 januari 2023 met terugwerkende kracht vastgesteld op 0,92%. Het zou kunnen zijn dat deze vaststelling achteraf in strijd is met Europees recht.
Er bestaat een kans dat de Hoge Raad in de toekomst beslist dat het forfaitaire rendementspercentage over 2023 niet hoger mag zijn dan 0,01%. Het is moeilijk in te schatten hoe groot de kans hierop is. Als de Hoge Raad tot een dergelijk oordeel komt, kun je waarschijnlijk alleen nog een beroep doen als je binnen zes weken na ontvangst van de definitieve aanslag IB 2023 bezwaar maakt.
Of het zinvol is om bezwaar te maken tegen jouw definitieve aanslag IB 2023, hangt af van jouw persoonlijke situatie. Hoe groot is bijvoorbeeld het verschil tussen jouw werkelijke rendement en het wettelijke rendement? En wat is het verschil in rendement berekend tegen 0,92% en 0,01%? Wat betekent dit voor de hoogte van jouw aanslag IB 2023?
Door deze vragen te beantwoorden kun je beoordelen of het zinvol is om bezwaar te maken. Neem contact op met een van onze adviseurs voor overleg over jouw persoonlijke situatie.