Hoge Raad en het Wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3: aanvulling op rechtsherstel

Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad beslist dat je in box 3 het werkelijke rendement, zoals gedefinieerd door de Hoge Raad, mag toepassen als dit lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement. De Hoge Raad heeft hierbij ook richtlijnen gegeven over hoe je dit werkelijke rendement kunt berekenen.

Deze richtlijnen van de Hoge Raad zijn, samen met aanvullende regels, opgenomen in het wetsvoorstel voor de tegenbewijsregeling box 3, dat inmiddels is goedgekeurd door de Tweede Kamer.

Het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR) zal naar verwachting in juli 2025 beschikbaar komen, waarmee je een beroep kunt doen op de tegenbewijsregeling.

Moet je wachten op het formulier OWR?

De Belastingdienst heeft aangegeven dat je kunt wachten op het formulier OWR als je een beroep wilt doen op de box 3-heffing gebaseerd op het werkelijke rendement. Dit geldt zeker als je enkel wilt dat het werkelijke rendement wordt berekend in lijn met de wet tegenbewijsregeling box 3.

Is bezwaar indienen nodig?

Als je dat niet wilt, of je twijfelt daarover, is het verstandig om binnen zes weken na de datum van de aanslag bezwaar te maken tegen de definitieve IB-aanslag.

Let op! Als de datum op jouw definitieve aanslag 27 mei 2025 is, dan eindigt de termijn voor het indienen van bezwaar op 8 juli 2025.

Waarom bezwaar maken?

Je kunt bezwaar maken omdat je niet wilt deelnemen aan de wet tegenbewijsregeling box 3. Misschien wil je toch kosten in aftrek brengen. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst het bezwaar op dit punt zal afwijzen, omdat de Hoge Raad heeft bepaald dat aftrek van kosten niet mogelijk is.

Als je daarnaast de verdeling van je box 3-inkomen met je fiscale partner wilt aanpassen, moet je ook tijdig bezwaar indienen. Dit geldt ook als je wilt deelnemen aan de massaalbezwaarprocedure tegen de belastingrente, indien er op de definitieve of voorlopige aanslag belastingrente in rekening is gebracht.

Let op! Er kunnen mogelijk nog andere redenen zijn om bezwaar te maken. Misschien heeft een van onze adviseurs al contact met je opgenomen om dit te bespreken. Het kan ook zijn dat er reeds actie is ondernomen en bezwaar is gemaakt. Neem gerust contact met ons op als je vragen hebt of twijfelt over deze zaken.