Wat is een personeelsobligatie?

Een personeelsobligatie is een speciaal soort obligatie die bedrijven aanbieden aan hun werknemers, en die niet verhandelbaar is. Wanneer de rente op deze obligatie bij aankoop hoger is dan de gangbare marktwaarde, profiteert de werknemer van een aantrekkelijk rentevoordeel. Dit voordeel wordt belast als een vorm van loon.

Belangrijk! Het rentevoordeel kan door de werkgever worden opgenomen in de vrije ruimte. Dit houdt in dat de werkgever de belasting zelf betaalt. Echter, als de vrije ruimte op jaarbasis wordt overschreden, dan is er sprake van 80% eindheffing voor de werkgever.

Behandeling in Box 3

Personeelsobligaties vallen onder box 3 van de belastingaangifte. Het is belangrijk om te weten hoe je het werkelijke rendement in box 3 moet berekenen voor de tegenbewijsregeling. De Belastingdienst heeft duidelijk gemaakt dat alleen de marktconforme rente voor de werknemer als rendement wordt meegenomen in de berekening van het totale werkelijke rendement in box 3. Het rentevoordeel blijft dus buiten beschouwing in box 3.