Personeelslening

Wanneer jij als medewerker geld leent van je baas, is het belangrijk dat de werkgever een zakelijke rente hanteert. Dit betekent dat de rente die wordt berekend marktconform moet zijn op het moment dat de leningsovereenkomst wordt afgesloten. Als de werkgever een lagere rente aanbiedt, kan dit worden gezien als een rentevoordeel dat belast wordt als loon uit de dienstbetrekking.

Let op! De werkgever kan kiezen om het rentevoordeel van de werknemer aan te merken in de vrije ruimte. Dit houdt in dat de werkgever de belasting voor zijn rekening neemt. Echter, als de vrije ruimte op jaarbasis wordt overschreden, moet de werkgever een belastingtarief van 80% voldoen. Het aanwijzen in de vrije ruimte is niet toegestaan voor een rentevoordeel dat betrekking heeft op een lening voor een eigen woning waarvan je de rente kunt aftrekken in de inkomstenbelasting.

Box 3

Wanneer de personeelslening onder box 3 valt, rijst de vraag hoe je het werkelijke rendement in box 3 kunt berekenen voor de tegenbewijsregeling. De Belastingdienst geeft aan dat jij zowel de daadwerkelijk betaalde rente als het rentevoordeel kunt beschouwen als negatief rendement, wat je kunt gebruiken bij het berekenen van het totale werkelijke rendement in box 3.