EIA en MIA
Als jij een ondernemer bent die onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting valt en je investeert in bedrijfsmiddelen volgens de Energielijst, dan kun je in 2026 profiteren van de energie-investeringsaftrek (EIA). Dit houdt in dat je een investeringsaftrek tot wel 40% van het investeringsbedrag kunt krijgen.
Daarnaast, als je investeert in milieu-vriendelijke technologieën van de Milieulijst, kom je in 2026 mogelijk in aanmerking voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze kan zelfs oplopen tot 45% van het investeringsbedrag!
Voor 2025 is er in totaal € 431 miljoen budget beschikbaar voor de EIA en € 189 miljoen voor de MIA.
Let op! De Energielijst en Milieulijst worden jaarlijks vernieuwd. De nieuwe lijsten voor het komende jaar worden meestal aan het eind van het jaar vrijgegeven. Hierdoor is het nog niet duidelijk welke bedrijfsmiddelen in 2026 op de lijsten komen te staan.
Geen negatieve winst door EIA en MIA aftrek vanaf 2029
De Tweede Kamer heeft maatregelen genomen om fiscale ontduiking in de inkomstenbelasting met de EIA en MIA aan te pakken. Dit resulteert in een wetsvoorstel dat ervoor zorgt dat vanaf 2029 de aftrek van EIA en MIA in de inkomstenbelasting niet kan leiden tot een negatieve winst. De benodigde aanpassingen in de systemen zijn zo gepland dat deze wijziging pas in 2029 van kracht gaat.
Let op! Deze wetswijziging geldt uitsluitend voor ondernemers die onder de inkomstenbelasting vallen en niet voor zij die onder de vennootschapsbelasting vallen.
Voorwaartse verrekening
Let op! Vorderingen en schulden tussen fiscale partners, evenals de vorderingen van minderjarige kinderen op hun ouders, worden sinds 2023 tegen elkaar weggestreept. Dit betekent dat ze niet als vermogen worden meegenomen in box 3. Ook schulden en vorderingen ontstaan door een schenking vrijgesteld van recht worden niet in box 3 meegerekend.
Let op! Het wetsvoorstel is nog niet definitief; dit moet ook door de Eerste Kamer worden goedgekeurd.
