Uiterste ingangsdatum gelijktrekken

In Nederland zijn er diverse lijfrenteproducten beschikbaar, zoals lijfrenteverzekeringen, lijfrenterekeningen en lijfrentebeleggingsrechten. Een nieuw wetsvoorstel heeft als doel de uiterste ingangsdatum voor deze producten te harmoniseren. Momenteel moet een lijfrenteverzekering ingaan in het jaar waarin je de leeftijd bereikt die vijf jaar boven de AOW-leeftijd ligt. Dit product kan het enige zijn dat met een achterafbetaling van één jaar kan worden uitgekeerd, wat de ingangsperiode onbedoeld verlengt naar zes jaar boven de AOW-leeftijd. Het nieuwe wetsvoorstel streeft ernaar deze termijn terug te brengen naar maximaal vijf jaar.

Let op! Als je een lijfrente hebt bij je eigen bv en je hebt de AOW-leeftijd al bereikt, neem dan tijdig contact op met je adviseur om de uitkering op te starten.

Tip! Vergeet niet om de verschillende overgangsregimes uit het verleden te bekijken. Hoe ouder de lijfrente, hoe meer opties er zijn, zoals een overbruggingslijfrente tot 65 jaar (de voormalige AOW-leeftijd) of de actuele AOW-leeftijd. Daarnaast zijn er tijdelijke oudedagslijfrentes die beginnen op 65 jaar (en dus op 70 jaar eindigen na vijf jaar).

Belasting voor niet-kwalificerende lijfrentes

In de praktijk komt het voor dat lijfrentepremies zijn afgetrokken voor producten die fiscaal niet (meer) als lijfrente worden aangemerkt. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn bij producten waarin staat dat afkoop niet is toegestaan of bij uitkeringen na de uiterste datum. Om ongewenste fiscale gevolgen te voorkomen, wordt vastgesteld dat deze uitkeringen voortaan belast zullen zijn.

Let op! Deze wijziging gaat met terugwerkende kracht in op de datum van bekendmaking, dat is 25 april 2025.

Geen wijziging in maximum pensioengevend loon en premiegrondslag voor lijfrenteaftrek

De maximale premiegrondslag voor de aftrek van lijfrentepremies blijft in 2026 ongewijzigd op € 137.800. Ook het maximale pensioengevende loon blijft op ditzelfde bedrag staan. Hierdoor vindt er geen prijsindexatie plaats en blijft het maximum sinds 2024 ongewijzigd.

Tip! Bij overlijden zonder nabestaandenlijfrente vervalt het kapitaal aan de verzekeraar. Bij een bancaire lijfrente is het kapitaal altijd erfbaar. Als een nabestaandenlijfrente niet gewenst is, dan gaat het ‘kapitaal’ automatisch naar je erfgenamen, vaak je kinderen. Ook een Oudedagsverplichting (ODV) kan vanuit je eigen bv worden overgedragen naar een bancaire lijfrente.

Let op! Deze veranderingen zijn opgenomen in de Fiscale Verzamelwet 2026. De wet is reeds aangenomen door de Tweede Kamer, maar moet nog worden goedgekeurd door de Eerste Kamer.